财金[2016]102号 财政部关于印发2016年度金融企业财务决算报表［保险类］的通知

财政部关于印发2016年度金融企业财务决算报表[保险类]的通知

财金[2016]102号      2016-12-17

各省、自治区、直辖市 、计划单列市财政 厅 ( 局 )，新疆 生产建设 兵团财务局 ，有关中央金融企业 ：

　　为 了做好2016年度金融企业的财务决算工作 ，及时掌握全 国 保险类金融企业的财务状况 、经营成果及资产质量等基础情况? 依据 《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》 ( 国务院令第287号 )、《企业会计准则》 、《金融企业财务规则》 ( 财政部令第42号 )、《金融企业绩效评价办法》 ( 财金[2016]35号 ) 等有 关规定，我部制定了 《2016年度金融企业财务决算报表 〔 保险类 〕》 及编制说明 。现将有关事项通知如下 ：

　　一、本套报表的构成及填报范

　　本套报表包括报表封面 、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表 、资产减值准备 明细表、资产质量情况表、固定 资产情况表、业务及管理费与营业外收支明细表 、税金及社会保险 费用缴纳情况表 、基本情况表 、( 国有) 资本保值增值情况表 、绩效 评价基础数据表、绩效评价基础数据调整表以及绩效评价加减分事 项表等15部分 ( 见附件1、附件2、附件4、附件5、附件6、附件7 ), 适用于境内各类所有制形式和组织形式的保险类金融企业填报。

　　二、本套报表的填报要求

　　( 一 ) 本套报表是保险类金融企业向财政部门 报送2016年度 财务决算报表的统一格式 ，各企业要认真按照编制说明做好 填报 工作，对报表的真实性和完整性负责 。

　　中央金融企业和各地财政部门应按我部规定的基 本格式 、体 例和要求 ( 见附件3 )，认真撰写财务分析报告 ，包括分析本企业 或本地区金融企业的基本财务状况 、存在的问题 ，并提出有关政 策建议 。各地财政部门应将银行类 、证券类 、保险类 、担保类 、 金融资产管理公司 类和金融控股集团公司 类报表数据汇总后撰写 一套财务分析报告。

　　( 二 ) 金融企业向财政部门报送 ( 国有 ) 资本保值增值情况 表 ，其中国有绝对控股和 国有相对控股金融企业按照国家所有者 权益填报国有资本保值增值率 ，其他金融企业比照相关规定填报 归属母公司所有者权益的资本 保值增值率 。中央金融企业 、省级财政部门要编报本企业或本地区 ( 固有 ) 资本保值增值数据和情 况说明 ，包括 ( 固有 ) 资本保值增值完成情况 、与上年度确认结 果的对比分析 、客观增减因素 、年初数据调整事项 、指标大幅 波 动或者异常 变动的原因分析，以及其他需要报告的情况 。

　　( 三 ) 金融企业向 财政部门报送绩效评价的基础数据资料以 及对基础数据进行调整的说明材料 。金融企业应 当提供真实、全 面的绩效评价基础数据资料 ，金融企业主要负责人 、总会计师或 主管财务会计工作的负责人应 当对提供的年度财务会计报告和相 关评价基础资料的真实性 、完整性负责。

　　( 四 ) 保险资产管理公司等有关保险类金融企业由于自 身经 营业务特点 ，有关交易事项在本 套报表的填报项目中没有列 示或 在编制说明中没有反映的 ，应按照 有关财务规章 、会计制度的规 定以及财务会计核算的 一般原则 ，进行分析后 归并在有关科目或 项目中填报 ，并在财务报表附注中说明 。

　　( 五 ) 保险类金融企业在境内外设立的子 公司 ，按本套报表 的统一格式填报 ;在境内外设立的 一级分公司 ，除不需填报 “现 金流量表” 、“所有者权益变 动表” 、“( 国有 )资本保值增值情况表 \ “绩效评价报表” ，以及 “资产质量情况表” 的部分指标外，其他 报表均按照 统一格式填报;总公司负责统一填报合 并报表。

　　( 六 ) 地方财政部门及中央金融企业还 需填报汇总范围企业 户数变动分析表 。此表在软件中自 动生成 ，在进行户 数核对时 ， 根据软件中提供的标识分析变动原因 。

　　三、本套报表 的报送要求

　　( 一 ) 中央金融企业于2017年5月15 日之前，向财政部 ( 金融司 ) 报送2份财务决算资料。具体要求如下 ：

　　1. 报送2016年度金融企业财务决算资料时 ，应向 我部正式行 文，并按文件 、财务分析报告 、财务决算报表 〔 保险类 〕 ( 以 “万 元” 为金额 单位、保留 两位小数打印 )、户数变动分析表、财务报 表附注的顺序装订 。

　　2. 报送2016年度金融企业 ( 国有 ) 资本保值增值情况表时 ， 应向我部正式行文 ，并按文件 、( 国有 ) 资本保值增值情况表 、有 关情况说明以及证明材料等顺序装订 。

　　3. 报送金融企业绩效评价数据资料时 ，应 向我部正式行文 ， 并按文件、绩效评价报表、调整事项有关证明材料等顺序装订 。

　　4. 以上资料统一用A4纸打印 ，报表封面须按规定签字 、盖章， 否则无效。

　　5. 所有报表数据 、财务决算分析报告等 文字材料的电子文档 须同 时报送。

　　6. 凡规定需要由中介机构审计的企业 ，应附报中介机构审计 报告。

　　( 二 ) 地方金融企业财务决算报表、文字资料及上报时间 等 要求由当地财政部门另行规定 。各省 、 自治区、直辖市 、计划单 列市财政厅 ( 局 ) 于2017年5月15 日之前，向财政部 ( 金融司 ) 报 送l份地方 汇总财务决算资料 。具体要求如下 ：

　　1. 各省、自治区、直辖市 、计划单列市财政厅 ( 局 ) 报送2016 年度金融企业财务决算资料时 ，应向 我部正式行文 ，并按文件、 财务分析报告 、( 固有 ) 资本保值增值情况汇总分 析报告、财务决 算报表 ( 以 “ 万元” 为金额单位 ，保留 两位小数打印 )、户数变动 分析表的顺序装订 。其中：财务决算报表包括银行类 ( 信用社单 列 )、证券类 、保险类 、担保类、金融资产管理公司类及金融控股 集团公司类 汇总报表 ，无须提供分户决算报表。

　　2. 以上材料统一用A4纸打印 ，报表封面须按规定签字 、盖章 ? 否则无效。

　　3. 所有报表数据 、财务决算分析报告等文字材料的电子文档 须同时报送。

　　四、金融企业财务决算报表工作的考核

　　中央金融企业和各地财政部门 要认真 、及时完成 2016年度全国金融企业财务决算报表的填报 、汇总 、分析等工作 。我部将对 各单位2016年度金融企业财务决算报表以及金融企业财务快报工 作开展情况进行综合考核 ，评选出年度金融企业财务决算报表工 作先进单位予以表彰 。

　　五、其他事项

　　《2016年度金融企业财务决算报表 〔 保险类〕》 的数据处理软 件另 行下发 。各金融企业以及各地财政部门在报 表编报过程中 如 有财务决算和软件技术方 面问题 ，请及时与 财政部 ( 金融司 ) 和 北京久其软件股份有限公司联系。

　　金融 司联系电话 ：010-68553396 010-68551220 010-68553397 ( 传真 )

　　久其软件联系电话 ：400-119-9797 久其软件网址:http:/www.jiuqi.com.en E-mail:jrszhc@mof.gov. cn

　　税屋附件：

　　1.2016年度金融企业财务决算报表 [保险类]

　　2.2016年度金融企业财务决算报表 [保险类] 编制说明

　　3.金融企业财务决算报表分析报告参考格式

　　4. ( 国有 ) 资本保值增值情况表

　　5. ( 国有 ) 资本保值增值情况表编制说明

　　6. 绩效评价报表编制说明

　　7. 保险类金融企业绩效评价基础数据表

财政部

2016年12月17日