国家税务总局上海市税务局关于跨省异地电子缴税热点问答

国家税务总局上海市税务局关于跨省异地电子缴税热点问答

　　一、什么是跨省异地电子缴税

　　答：跨省异地电子缴税是指纳税人因跨省经营或管理需要，在上海市进行纳税申报后，通过税库银横向联网系统将税款从上海市以外的银行结算账户跨省缴入上海市国库。

　　即：纳税人可使用异地省份开立的银行账户，与开户银行、主管税务机关签订三方协议;已签订三方协议的，在本市办税服务场所或各办税系统完成纳税申报后，可直接发起实时扣款(从三方协议签约账户中扣款);未签订三方协议或不使用三方协议的，可在本市办税服务场所或各办税系统打印《银行端查询缴税凭证》，至该行在本市任一银行网点或异地开户银行网点，使用异地开立的银行账户扣款缴税;税款缴入上海市各级国库。

　　注意：POS机刷卡、第三方支付等使用银联标识银行卡缴税，原上线时即支持跨省异地电子缴税，不属于本次新上线的跨省异地电子缴税业务范围。

　　二、什么业务情形下会发生跨省异地缴税

　　答：跨省异地缴税常见以下业务情形：

　　(一)外省纳税人在本市提供建筑服务，依规向本市建筑服务发生地主管税务机关预缴增值税及附加税费。

　　(二)外省建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的本市项目部，依规向本市项目部所在地主管税务机关预缴企业所得税。

　　(三)外省纳税人因出租、持有、交易本市不动产，向本市缴纳相关税费。

　　(四)外省纳税人在本市购买车辆缴纳车辆购置税。

　　(五)其他使用外省开立账户需缴纳税费入本市国库的情形。

　　三、有哪些商业银行支持跨省异地电子缴税

　　答：目前第一批上线23家银行，分别为：工商银行、中国银行、建设银行、交通银行、浦发银行、招商银行、中信银行、华夏银行、民生银行、光大银行、广发银行、兴业银行、上海银行、上海农商银行、浙江泰隆银行、浙江民泰银行、南京银行、宁波通商银行、富邦华一银行、浦发硅谷银行、花旗银行、汇丰银行、渣打银行。

　　第二批上线11家银行，分别为：农业银行、平安银行、宁波银行、北京银行、杭州银行、浙商银行、东亚银行、恒生银行、星展银行、德意志银行、厦门国际银行。

　　第三批上线9家银行，分别为：农业发展银行、盛京银行、稠州银行、江苏银行、天津银行、昆仑银行、恒丰银行、邮储银行、美国银行。

　　第四批上线6家银行，分别为：温州银行、渤海银行、摩根大通银行、三井住友银行、韩亚银行、法国兴业银行。

　　四、上线的商业银行都支持哪些业务

　　答：市税务局收集整理了《跨省异地电子缴税业务支持情况统计表》，在上海税务/专题专栏(征管服务类)/财税库银横向联网缴税专栏进行发布。区分企业对公账户和个人银行卡，涉及三方协议签约、实时扣款、银行端查询缴税业务和办理条件。

　　五、如果不满足三方协议全程网签，去哪里办理纸质签约

　　答：税务机关的印章不受地域限制，网上均可办理，大部分纳税人都能通过电子税务局取得已加盖税务机关业务章的三方协议，所以纸质协议签约的地点主要取决于纳税人的印鉴章在上海还是在开户地。一般来说，跨省异地纸质三方协议签订需要到当地开户银行网点办理，为提升通办服务，部分商业银行可支持本市网点办理异地账户签约，即纳税人开户银行如支持在上海市任一网点办理纸质三方协议签约，纳税人签订三方协议的要素填写、盖章和签约流程均保持不变。

　　六、办理纸质三方协议签订，需要注意什么

　　答：如果选择支持“本市所有网点”渠道办理纸质三方协议签订，除了在协议上盖章并携带相关证件和材料外，还需要注意各银行本市银行网点办理条件：如《跨省异地电子缴税业务支持情况统计表》中该银行标记为“无”，则无额外办理条件;否则，纳税人需要开通该对公账户的全国通存通兑功能，才能办理预留印鉴的审核。

　　选择“异地开户网点”办理纸质三方协议签约，根据当地银行网点要求办理。

　　七、为何选择了异地开户网点签约，收到不同版本的三方协议

　　答：本市在用的纸质三方协议版本只能在本市范围使用，为了满足在异地开户行签订跨省异地纸质三方协议签订需求，将使用金税三期核心征管系统的全国三方协议模板生成《委托扣款协议书》。

　　八、为何商业银行支持的业务范围、签约地点不一样

　　答：跨省异地电子缴税需要商业银行进行系统升级改造，各银行正在逐步完善中，市税务局会根据银行支持方式的更新，同步做好《跨省异地电子缴税业务支持情况统计表》的维护和发布。

　　九、使用银行端查询缴税方式需要注意什么

　　纳税人在各办税场所及各办税系统中取得《银行端查询缴税凭证》，使用异地账号缴税的，需要注意各商业银行办理条件，同纸质三方协议签约类似，银行也区分“本市所有网点”、“异地开户网点”渠道，可参考“办理纸质三方协议签约，需要注意什么”。

　　十、还会有新的商业银行加入吗

　　答：有的，后续根据各银行开发情况，市税务局和人民银行上海分行将定期组织联调测试，测试通过的银行名单及业务支持类型，将在上海税务网站公布。

　　十一、如果用上海开立的账号缴纳异地税务机关的税款，向谁咨询

　　答：这种情形属于“纳税人在异地税务机关完成纳税申报，使用上海开立的银行账户缴纳税款，该税款需缴入异地各级国库”。中国人民银行和国家税务总局已明确在全国范围全面推广跨省异地电子缴税，哪些地区哪些商业银行可办理跨省异地电子缴税业务，由当地税务机关和人民银行确定，请向当地税务机关咨询。

　　十二、在电子税务局的操作要注意什么

　　(一)关于异地银行网点：“开户银行”支持汉字模糊查询，目前增加了全国银行网点信息(每半年更新一次)，请按照支行名称关键字进行查询，如需要查询“工商银行长春人民广场支行”，请搜索“人民广场”，再从搜索结果中选择工商银行对应的那条即可。如果查询不到的，系统提供虚拟网点，可以搜索“非上海”关键字，选取开户银行，这个虚拟银行网点不影响签约三方协议，但影响退税。一般情况下建议按照真实的网点选择，因银行网点更新、撤并较频繁，税务系统暂不能实时采集，确实选不到才选用虚拟网点。

　　(二)如何更换纸质三方协议版本：如果需要到“异地开户网点”签约，申请时选择了“本市所有网点”，系统会出具上海版协议，需要更换的话，选择作废协议，重新申请纸质签约并选择“回注册地”渠道，系统将出具全国版协议。

国家税务总局上海市税务局

2023年8月16日