税总发[2016]71号 国家税务总局关于印发《税务稽查案源管理办法（试行）》的通知

　　第十二条 稽查局应当拓展信息来源渠道，按规定收集和整理案源信息。

　　(一)稽查局案源部门(以下简称案源部门)负责以下事项：

　　1.接收风险管理等部门推送的高风险纳税人风险信息，税务局内、外部相关单位和部门提供的税收违法线索，并确认案源信息来源部门的工作和时限要求;

　　2.接收督办、交办线索，并明确督办、交办事项的工作和时限要求;

　　3.收集和整理纳税人自行申报信息、税收管理数据、税务稽查数据、国际税收情报信息和第三方信息等涉税数据、信息，并按照稽查任务和计划，提取选案所需的案源信息。

　　(二)稽查局举报受理部门(以下简称举报受理部门)负责接收书信、来访、互联网、传真等形式的检举线索。12366纳税服务热线举报专岗负责接收的电话形式的检举线索，应填制举报工单后移交举报受理部门进一步处理。

　　(三)稽查局协查部门(以下简称协查部门)负责接收协查信息管理系统发函、不通过协查系统发起的纸质发函、实地协查等形式的协查线索，并按照《税收违法案件协查函》的内容登记案源信息。

　　第十三条 案源信息以纳税人识别号为标识，一户一档建立案源信息档案。案源信息档案包括基本信息、分类信息、异常信息、共享信息和必要的信息标识等。

　　第十四条 稽查局应当对案源信息进行分类处理，建立案源信息库;同时按照随机抽查工作要求，在案源信息档案中分级标识重点稽查对象，作为建立税务稽查随机抽查对象名录库的重要信息来源。

　　第三章 案源类型

　　第十五条 根据案源信息的来源不同，将案源分为九种类型：

　　(一)推送案源，是指根据风险管理等部门按照风险管理工作流程推送的高风险纳税人风险信息分析选取的案源;

　　(二)督办案源，是指根据上级机关以督办函等形式下达的，有明确工作和时限要求的特定纳税人税收违法线索或者工作任务确认的案源;

　　(三)交办案源，是指根据上级机关以交办函等形式交办的特定纳税人税收违法线索或者工作任务确认的案源;

　　(四)安排案源，是指根据上级税务局安排的随机抽查计划和打击偷税(逃避缴纳税款)、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等稽查任务，对案源信息进行分析选取的案源;

　　(五)自选案源，是指根据本级税务局制定的随机抽查和打击偷税(逃避缴纳税款)、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等稽查任务，对案源信息进行分析选取的案源;

　　(六)检举案源，是指对检举线索进行识别判断确认的案源;

　　(七)协查案源，是指对协查线索进行识别判断确认的案源;

　　(八)转办案源，是指对公安、检察、审计、纪检监察等外部单位以及税务局督察内审、纪检监察等部门提供的税收违法线索进行识别判断确认的案源;

　　(九)其他案源，是指对税务稽查部门自行收集或者税务局内、外部相关单位和部门提供的其他税收违法线索进行识别判断确认的案源。

　　第十六条 督办案源、交办案源、转办案源、检举案源和协查案源由于来源渠道特殊，统称为特殊案源。

　　对特殊案源应当由稽查局指定专人负责管理，严格遵守保密纪律，依法依规进行处理。

　　第四章 案源处理

　　第十七条 案源处理是指案源部门对收集的案源信息进行识别和判断，根据案源类型、纳税人状态、线索清晰程度、税收风险等级等因素，进行退回或者补正、移交税务局相关部门、暂存待查、调查核实(包括协查)、立案检查等分类处理的过程。

　　第十八条 案源部门对案源信息进行识别判断，提出拟处理意见，填写《税务稽查案源审批表》(见附件1)，经稽查局负责人批准后处理。

　　第十九条 推送和转办的案源信息符合下列情形之一的，案源部门制作《案源信息退回(补正)函》(见附件2)，退回信息来源部门或者要求信息来源部门补充资料：

　　(一)纳税人不属于管辖范围，纳税人状态为非正常或者注销的，可以作退回处理;

　　(二)案源信息数据有误、未提供必要数据资料或者其他导致无法进一步处理的情形，可以作退回处理或者要求补充资料;

　　(三)税收违法线索不清晰或者资料不完整，要求补充资料不能补充资料的，可以作退回处理;

　　(四)其他需要退回信息来源部门或者要求补充资料的情形。

　　第二十条 符合下列情形之一的，案源部门制作《转办函》，移交税务局相关部门处理：

　　(一)检举、转办等案源信息涉及发票违法等事项，通过日常税务管理能够纠正的，经税务局负责人批准移交相关部门处理;

　　(二)协查事项需要提供纳税人查无此户、非正常、注销等状态证明或者提取征管资料、鉴定发票等事项，经稽查局负责人批准移交相关部门配合取证;

　　(三)案源信息涉及特别纳税调整事项的，经税务局负责人批准移交反避税部门处理;

　　(四)其他需要移交相关部门配合工作的事项。