问:我单位有一项跨年度的劳务收入,涉及金额60万元,已经收到36万元,计入预收账款,并且已经开具发票缴纳营业税。但是对于这笔业务的成本有人认为,由于它还没有发生,需要等到成本实际发生时先计入劳务成本,待结转收入时再把劳务成本转到主营业务成本中,不知这样处理是否恰当? 答:1.收到款项时先计入预收账款,暂不确认收入,因为成本没有确定。 借:银行存款 2.但纳税义务已经产生,因为我国的流转税往往是以票为准,开发票就要交税。 借:应交税费——应交营业税 3.发生成本 借:劳务成本 4.结算,结转收入 借:预收账款 5.结转劳务成本 借:主营业务成本 6.计提税金 借:主营业务税金及附加 |
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