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课程简介：
本课程为一堂与众不同的企业税务风险识别与规避课程，精选40个税收案例，涉及160个主要税务风险点（数百个小的税务风险点），均以近三年几百家中小企业的真实税务风险案例为基础，根据最新税收政策精心打造而成。本课程基本上包括了中小企业日常账务处理中可能涉及的常见税务风险点，每个案例均极具操作性和实战价值，每个税务风险点都具有普遍性和典型性，采取“融法于例、以例讲法、举一反三”的方式，真正提升您的税务风险识别与规避的能力。
面向学员：缺乏税务实际操作经验或想成为优秀税务会计（经理）的相关人员。
课程大纲：
案例1、工资薪金支出的几个税务风险点
本案例主要涉及税务风险点：
1、企业在工资薪金的核算中主要存在的问题。
2、企业发生的合理的工资薪金支出准予扣除符合的条件。
3、工资薪金总额包括的内容。
4、季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用是否属于工资薪金。
5、“应付职工薪酬——职工工资”科目余额问题。
6、因工作需要，母公司向其子公司派遣员工，母子公司均向派遣员工支付工资薪金，员工与母公司签订劳动合同，没有与子公司签订劳动合同，其子公司支付的工资薪金如何扣除？
7、允许税前扣除的企业员工工资是否必须以企业为员工缴纳社会保险为前提？
8、企业发生劳务派遣人员工资薪金时的税前扣除凭证。
9、公司的股东可以发工资和奖金吗？
案例2、职工福利费核算的几个税务风险点
本案例主要涉及税务风险点：
10、职工福利费的扣除限额。
11、企业职工福利费包括哪些内容？
12、住房补贴、交通补贴、通讯补贴属于职工工资还是职工福利费？
13、职工食堂及食堂内固定资产的折旧额、维修费等属于职工福利费吗？
14、供暖费补贴、职工防暑降温费作为福利费吗？
15、关于国税函［2009］3号文中的福利费范围问题，文件中的列举内容是部分列举还是全部列举？
案例3、职工教育经费税前扣除的几个税务风险点
本案例主要涉及税务风险点：
16、职工教育经费支出的扣除限额。
17、企业职工教育培训经费列支范围。
18、企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育是否属于职工教育培训经费。
19、企业高层管理人员的境外培训和考察是否属于职工教育培训经费开支？
20、计提而未实际发生的职工教育经费支出是否需要纳税调整？
案例4、工会经费税前扣除的几个税务风险点
本案例主要涉及税务风险点：
21、工会经费的扣除限额。
22、企业拨缴的职工工会经费税前扣除的合法凭证。
23、计提而未实际发生的工会经费是否需要纳税调整？
案例5、业务招待费的几个税务风险点
本案例主要涉及税务风险点：
24、业务招待费的列支范围。
25、业务招待费不得与业务宣传费、会议费等费用混淆。
26、业务招待费≠餐费，餐费≠业务招待费。
27、员工聚餐、加班工作餐怎样处理？
28、差旅费、会议费中发生的餐费怎样处理？
29、业务招待费的扣除基数。
30、从事股权投资业务的企业业务招待费扣除限额。
案例6、广告费和业务宣传费税前扣除的几个税务风险点
本案例主要涉及税务风险点：
31、广告费和业务宣传费税前扣除限额及计算基数的确定。
32、广告费和业务宣传费税前扣除是否必须实际支付？
33、广告费和业务宣传费税前扣除必须符合的条件。
34、广告费和业务宣传费是否需要区分？
35、广告费和业务宣传费支出应与赞助支出严格区分。
36、业务招待费与业务宣传费的区分。
37、广告费与业务宣传费扣税凭证。
38、从事股权投资业务的企业怎样确定广告费和业务宣传费扣除限额。
39、广告费和业务宣传费支出税前扣除的特殊规定（四个特殊行业、关联企业分摊）。
案例7、不合规票据列支成本费用不得税前扣除
本案例主要涉及税务风险点：
40、企业取得的12种类型的票据不得税前扣除。
案例8、不需发票也可税前扣除的费用支出
本案例主要涉及税务风险点：
41、税前扣除的“合法、有效凭证”的五大具体形式。
42、不需要发票就可以税前列支的11种成本费用支出。
案例9、罚款支出的税务风险
本案例主要涉及税务风险点：
43、罚款通常分为哪两类？
45、哪些罚款可以税前扣除，哪些罚款不可以税前扣除？
46、哪些罚款需要取得发票，哪些罚款不需要取得发票？
47、哪些罚款需要缴纳流转税，哪些不需要缴纳流转税？
案例10、向关联方借款的利息支出超过标准不得税前扣除
本案例主要涉及税务风险点：
48、企业在生产经营活动中发生的哪些利息支出准予扣除。
49、关于金融企业同期同类贷款利率确定问题。
50、关联方借款利息支出税前扣除必须同时受利率不超过金融企业同期同类贷款利率和债资比例限制的制约。
51、企业向个人借款利息支出的扣除条件。
52、融资性售后回租业务融资利息的税前扣除。
案例11、企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，企业对外借款所发生的利息支出不能全额扣除
本案例主要涉及税务风险点：
53、企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，企业对外借款所发生的利息怎样税前扣除？
案例12、借款利息支出是否需要取得发票
本案例主要涉及税务风险点：
53、企业向关联方收取的利息费用是否需要取得发票？
55、企业向无关联的自然人借款支出是否需要取得发票？
56、财务公司（属于非银行金融机构）开具的经银监局备案的票据能否税前扣除？
57、结算中心开具的收据能否税前扣除？
58、“统借统还”借款利息企业所得税的税前扣除凭据。
案例13、买卖银行承兑汇票发生的利息支出不得税前扣除
本案例主要涉及税务风险点：
59、税前扣除的主要条件和基本原则。
60、买卖银行承兑汇票发生的利息支出取得合规票据能否税前扣除？
案例14、与企业生产经营无关的担保支出不可税前扣除
本案例主要涉及税务风险点：
61、担保支出怎样界定为与生产经营有关？
案例15、财政性资金及相关费用支出的税务风险
本案例主要涉及税务风险点：
62、取得财政性资金怎样判断是否为不征税收入？
63、收到财政局退还土地款是计入营业外收入还是冲减土地成本？
64、不征税收入和免税收入有何区别？
65、税法上目前明确的免税收入主要有哪些？
66、不征税收入和免税收入相应的支出怎样税务处理？
67、直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收是否属于不征税收入？
案例16、固定资产计提折旧税前扣除的风险
本案例主要涉及税务风险点：
68、企业的各项资产的计税基础。
69、固定资产计算折旧的最低年限。
70、哪些固定资产不得计算折旧扣除？
71、哪些符合条件的固定资产可以加速折旧？
72、评估增值的固定资产计提折旧能否税前扣除？
73、“停止使用”是否包括季节性停工和大修理停工？
74、企业购入已提足折旧的固定资产计提折旧能否税前扣除？
75、企业无偿借出的固定资产计提折旧能否税前扣除？
76、高值易耗品单位价值较高，但使用时间低于12个月，需要作为固定资产吗？
77、工程款项尚未结清未取得全额发票，可以暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，收到发票后怎样调整？
78、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，需正确确定计税基础与折旧年限。
案例17、企业与其他企业、个人共用水电的，水电发票复印件、租赁合同、水电分割单、付款单据等能否作为税前扣除凭证
本案例主要涉及税务风险点：
79、企业与其他企业、个人共用水电的可否使用水电费发票复印件、水电费分割单、租赁合同等作为税前扣除凭证？
80、企业与其他企业、个人共用水电怎样规避可能存在的税务风险？
案例18、支出资本化与费用化的税务风险
本案例主要涉及税务风险点：
81、哪些支出需要费用化，可以一次扣除？
82、哪些费用需要资本化，应当分期扣除？
83、长期待摊费用包括哪些？
84、固定资产大修理支出与日常修理的区别、怎样税务处理？
85、租入固定资产和自有固定资产改建支出分别怎样税务处理？
86、开（筹）办费怎样税务处理？
87、房屋装修支出竣工结算前后处理有何不同？
案例19、购买土地缴纳的契税等税金应计入土地价值按税法规定年限摊销
本案例主要涉及税务风险点：
88、购买土地缴纳的契税怎样核算？
89、土地使用权怎样摊销？ |
