五种企业所得税减计收入优惠情形

来源：北京税务作者：北京税务人气：时间：2021-12-13

摘要：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和非禁止并符合国家及行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入企业当年收入总额。

　　作为企业所得税诸多优惠方式中的一种，减计收入税收优惠经常容易被纳税人遗漏。为了让纳税人能够及时、准确享受该项优惠政策，小编将相关政策进行了归纳梳理，汇总如下：

　　01、金融机构取得农户小额贷款利息收入

　　对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。该项税收优惠延长至2023年12月31日。

　　政策依据：

　　02、资源综合利用涉及相关产品收入

　　企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和非禁止并符合国家及行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入企业当年收入总额。

　　政策依据：

　　03、保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入

　　对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。该项税收优惠延长至2023年12月31日。

　　政策依据：

　　04、小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入

　　对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。该项税收优惠延长至2023年12月31日。

　　政策依据：

　　05、企业投资者持有铁路债券取得的利息收入

　　对企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减按50%征收企业所得税。

　　铁路债券是指以中国铁路总公司为发行和偿还主体的债券，包括中国铁路建设债券、中期票据、短期融资券等债务融资工具。

　　政策依据：