特定行业个人所得税年度申报表

特定行业个人所得税年度申报表

税款所属期：年月日至年月日

扣缴义务人名称：

扣缴义务人编码：□□□□□□□□□□□□□□□     金额单位：    人民币元（列至角分）

　　
　　国家税务总局监制

　　表单说明：

　　适用范围

　　本表适用于特定行业工资、薪金所得个人所得税的年度申报。

　　特定行业，指符合《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（以下简称条例）第四十条规定的采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。

　　申报期限

　　年度终了之日起30日内。扣缴义务人不能按规定期限报送本表时，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其实施细则有关规定办理延期申报。

　　本表各栏填写如下：

　　（一）表头项目

　　税款所属期：为税款所属期的公历年度。

　　2．扣缴义务人名称：填写实际支付个人工资、薪金所得的单位的法定名称全称。

　　3．扣缴义务人编码：填写办理税务登记或扣缴登记时，由主管税务机关所确定的扣缴义务人税务编码。

　　（二）表内各栏

　　1．第2列“姓名”：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。

　　2．第3列“身份证件类型”：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。

　　在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。

　　在中国境内无住所的个人，如果税务机关已赋予18位纳税人识别号的，填写“税务机关赋予”；如果税务机关未赋予的，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。

　　3．第4列“身份证件号码”：填写能识别纳税人唯一身份的号码。

　　在中国境内有住所的纳税人，填写身份证、军官证、士兵证等证件上的号码。

　　在中国境内无住所的纳税人，如果税务机关赋予18位纳税人识别号的，填写该号码；没有，则填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照上的号码。

　　税务机关赋予境内无住所个人的18位纳税人识别号，作为其唯一身份识别码，由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项，或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时，由主管税务机关赋予。

　　4．第5列“所得项目”：在本表中仅指“工资、薪金所得”。

　　5．第6列“所得期间”：在本表中，填写税款所属期的公历年度。

　　6．第7列“全年收入额”：填写纳税人全年实际取得的工资、薪金收入总额。

　　7．第8列“年免税所得”：是指税法第四条规定可以免税的所得的全年汇总额。

　　8．第9—14列“年税前扣除项目”：

　　第9—12列“基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金”四项，分别填写该纳税人缴纳该项费（金）的全年汇总额。

　　第13列“其他”：是指法律法规规定其他可以在税前扣除的项目。

　　第14列“合计”：为对应项目的合计数。

　　第14列＝第9列＋第10列＋第11列＋第12列＋第13列

　　9．第15列“年减除费用”：是指税法第六条规定可以在计税前减除的费用的全年合计额。

　　10．第16列“准予扣除的捐赠额”：是指按照税法及其实施条例和相关税收政策规定，可以在税前扣除的捐赠额。

　　11．第17列“月平均应纳税所得额”：按前列计算出的数额按月进行平均后的应纳税所得额。

　　第17列＝（第7列－第8列－第14列－第15列－第16列）÷12个月

　　12．第18列“税率”及第19列“速算扣除数”：按照税法第三条规定，根据第17列计算值查找适用税率及速算扣除数。

　　13．第20列“月平均应纳税额”：根据相关列次计算填报。

　　第20列＝第17列×第18列－第19列

　　14．第21列“年应扣缴税额”：是指全年应扣缴的税额。根据相关列次计算填报。

　　第21列＝第20列×12个月

　　15．第22列“减免税额”：是指按照税法和其他有关法律法规规定可以减免的税额。

　　16．第23列“年预缴税额”：是指扣缴义务人全年已扣缴的个人所得税总额。

　　17．第24列“应补（退）税额”：根据相关列次计算填报。

　　第24列＝第21列－第22列－第23列

　　表内填表说明

《特定行业个人所得税年度申报表》数据项处理规则