计提所得税

企业名称：广东红木厂

现在，请你审核下面的原始凭证，分辨出是什么业务，需要做什么记账凭证？

请认真看：收到原始凭证如下：

这里是对这笔业务的具体概述：

月末，计提并结转所得税费用。

请动一下你的笔，写出这笔账务吧！

你的凭证应该是这样的：

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。如果亏损则不需要交纳。而交纳的方式有按年计算、分期预交、年末汇算清缴的“所得税费用”。核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

这里根椐原始凭证已经计算需要计提的企业所得税，填入到相关科目即可。借记所得税费用，贷记应交税费-应交企业所得税。

在结转过本期损益后再按近似净利计算的所得税，所以按近似净利计算的所得税需要再在“本年利润”中扣除。这得出的金额才是净利润。期末调整账户时，将成本费用类账户计入贷方，表示成本费用类账户减少，借记本年利润，表示本年利润减少。