（2021）苏1081刑初77号 南京ZM电子有限公司、姚某成等虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪一审刑事判决书

　　发文机关：中国裁判文书网

　　发文字号：(2021)苏1081刑初77号

　　发文日期：2021-06-17

江苏省仪征市人民法院刑事判决书

(2021)苏1081刑初77号

　　公诉机关：江苏省仪征市人民检察院。

　　被告单位：南京ZM电子有限公司，住所地南京市高淳区淳溪镇中山大街166号2幢-19B，法定代表人姚某成。

　　诉讼代表人：年婧，该公司员工。

　　被告人：姚某成，男，1966年6月29日生，汉族，大学文化，南京ZM电子有限公司实际经营人，住南京市秦淮区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2020年11月20日被仪征市公安局刑事拘留，同日被该局取保候审,2021年3月22日被仪征市人民检察院取保候审，同年4月21日被本院取保候审。

　　辩护人：房安民，江苏博事达律师事务所律师。

　　被告人：张某江，男，1954年6月22日生，汉族，初中文化，仪征市CJ无线电元件厂实际经营人，住仪征市(户籍地仪征市)。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2020年12月25日被仪征市公安局取保候审，2021年4月21日被本院取保候审。

　　江苏省仪征市人民检察院以仪检刑诉〔2021〕57号起诉书指控被告单位南京ZM电子有限公司、被告人姚某成、张某江犯虚开增值税专用发票罪，于2021年4月7日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。江苏省仪征市人民检察院指派检察员张晶晶出庭支持公诉，被告单位南京ZM电子有限公司的诉讼代表人年婧、被告人姚某成及其辩护人房安民、被告人张某江均到庭参加了诉讼。现已审理终结。

　　经审理查明，2011年11月至2014年10月间，被告人姚某成在经营被告单位南京ZM电子有限公司期间，在无真实货物交易的情况下，采用虚假走账的方式，在支付一定的开票费用后，从被告人张某江经营的仪征市CJ无线电元件厂为被告单位南京ZM电子有限公司虚开增值税专用发票共计76份，价税合计人民币7788352.72元，虚开税款共计人民币1131640.92元。上述76份增值税专用发票均已被认证并抵扣税款。

　　案发后，被告单位南京ZM电子有限公司、被告人姚某成、张某江自动投案并如实供述自己的罪行;被告人姚某成退出涉案税款共计人民币1131640.92元;被告人张某江退出违法所得共计人民币400000元。

　　上述事实，被告单位南京ZM电子有限公司、被告人姚某成、张某江在开庭审理过程中表示无异议，且有证人张建中、张孝彬等人证言、增值税专用发票复印件、银行流水、税务稽查报告、仪征市公安局制作的辨认笔录、扣押决定书、发破案经过、户籍证明等证据证实。足以认定。

　　本院认为，被告单位南京ZM电子有限公司、被告人张某江违反增值税专用发票管理规定，虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大;被告人姚某成作为被告单位南京ZM电子有限公司直接负责的主管人员，违反增值税专用发票管理规定，虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，依法均应予以惩处。被告单位南京ZM电子有限公司、被告人姚某成、张某江犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，且均退出违法所得，愿意接受处罚，依法均可以从轻或者减轻处罚。综上，依法对被告单位南京ZM电子有限公司从轻处罚，对被告人姚某成、张某江减轻处罚。结合本案具体情节，可给予被告人姚某成、张某江一定的缓刑考验期限。公诉机关对被告单位南京ZM电子有限公司、被告人姚某成、张某江的指控，事实清楚，证据确实、充分，其指控的罪名成立，量刑建议适当，本院予以支持。被告人姚某成的辩护人提出被告人姚某成具有自首、退赃等情节，建议对其减轻处罚的辩护意见，有事实和法律依据，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条一款、第六十三条第一款、第四十五条、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第五十二条、第五十三条第一款、第六十四条和《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，判决如下：

　　一、被告单位南京ZM电子有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元(罚金已预缴)。

　　二、被告人姚某成犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年。

　　(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)

　　三、被告人张某江犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币十万元。

　　(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于本判决生效后十日内缴纳。)

　　四、被告人姚某成退出的违法所得人民币1131640.92元(其中的80万元扣押于仪征市公安局、331640.92元扣押于仪征市人民检察院)，被告人张某江退出的违法所得人民币40万元(扣押于仪征市公安局)，予以没收，上缴国库。

　　如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省扬州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。

　　审　判　长　　封　峰

　　审　判　员　　孙　海

　　人民陪审员　　徐学军

　　二〇二一年四月三十日

　　法官　助理　　马圆园

　　书　记　员　　卢　旋