中评协[2023]20号 中国资产评估协会关于印发《资产评估执业质量自律检查办法》的通知

中评协关于印发《资产评估执业质量自律检查办法》的通知

中评协[2023]20号           2023-10-24

各省、自治区、直辖市、计划单列市资产评估协会(有关注册会计师协会)：

　　为贯彻落实《中共中央办公厅 国务院办公厅关于进一步加强财会监督工作的意见》精神，加强行业自律监管，规范资产评估行业自律检查工作，提升资产评估行业执业质量和职业道德水平，中国资产评估协会修订了《资产评估执业质量自律检查办法》，已经中国资产评估协会第六届理事会第二次会议审议通过，现予发布。

　　附件：资产评估执业质量自律检查办法

中国资产评估协会

2023年10月24日

　　附件

资产评估执业质量自律检查办法

　　第一章 总则

　　第一条 为贯彻落实《中共中央办公厅 国务院办公厅关于进一步加强财会监督工作的意见》精神，加强行业自律监管，规范资产评估行业自律检查工作，提升资产评估行业执业质量和职业道德水平，根据《中华人民共和国资产评估法》《资产评估行业财政监督管理办法》《中国资产评估协会章程》等有关规定，制定本办法。

　　第二条 本办法所称资产评估执业质量自律检查(以下简称自律检查)，是指资产评估协会对资产评估机构和资产评估师遵守资产评估有关法律、法规、规章、制度及资产评估准则等情况实施的检查。

　　第三条 本办法所称资产评估机构和资产评估师，是指接受资产评估协会自律管理的资产评估机构及其资产评估师(含珠宝专业，下同)。

　　第四条 本办法所称自律检查主要包括年度检查和专项检查。

　　年度检查是指资产评估协会根据年度检查工作计划，对资产评估机构及其资产评估师组织开展的自律检查。

　　专项检查是指资产评估协会依据投诉举报、信息技术手段、日常监管以及其他途径发现的问题线索，或受财政部门、其他部门委托组织开展的专案、专题等自律检查。资产评估协会实施专项检查，应制定检查方案，按照检查方案规定的内容和程序组织实施。

　　根据工作需要，资产评估协会可以与财政部门或其他部门共同组织开展包含行政监督检查和自律检查工作内容的联合检查。资产评估协会通过联合检查实施自律检查的，按照联合检查的相关要求执行。

　　第五条 自律检查过程中应当加强党的领导，发挥党建引领作用，开展党的活动。

　　第六条 自律检查工作应当遵循公平、公正、公开的基本原则和依法合规、标准统一、程序规范的工作原则。

　　第二章 检查机构和检查人员

　　第七条 中国资产评估协会(以下简称中评协)负责统筹、组织、协调、指导全国范围内的自律检查工作。

　　各省、自治区、直辖市、计划单列市资产评估协会(以下简称地方协会)，负责组织、协调本辖区自律检查工作，也可接受中评协委托进行自律检查。

　　第八条 检查人员应当由资产评估协会有关工作人员、资产评估师担任。

　　资产评估协会开展自律检查工作应当由不少于三名检查人员(其中至少有一名资产评估协会工作人员)组成的检查组实施。检查组实行组长负责制，组长对检查组的检查质量及提交的检查报告负责。

　　第九条 担任检查人员的资产评估师应当符合下列条件：

　　(一)具有资产评估师职业资格并连续登记执业5年以上;

　　(二)熟悉资产评估等相关政策，具有较强的专业理论水平和评估实践经验;

　　(三)具有良好的职业道德和从业记录，近5年未受到刑事处罚、行政处罚或行业自律惩戒;

　　(四)有较好的组织协调、沟通能力;

　　(五)资产评估协会确定的其他条件。

　　第十条 资产评估师担任检查组组长的，除满足本办法第九条规定的条件外，还需具有不少于2次资产评估协会自律检查经验。

　　第十一条 检查人员履行下列职责：

　　(一)服从检查组工作安排;

　　(二)全面完整履行检查程序;

　　(三)检查档案文件资料;

　　(四)收集证据材料;

　　(五)编制检查工作底稿;

　　(六)形成检查结论;

　　(七)对检查工作提出改进建议;

　　(八)资产评估协会赋予的其他职责。

　　第十二条 检查人员享有下列权利：

　　(一)选取、查阅资产评估报告及其工作底稿;

　　(二)查阅资产评估机构内部制度;

　　(三)查阅与自律检查相关的文件、凭证和资料;

　　(四)查阅评估信息系统软件等网络运行流程和相关记录文件;

　　(五)按照检查要求对所查阅的有关内容与事项进行记录;

　　(六)对相关证明材料进行复印;

　　(七)就有关问题向相关人员进行询问;

　　(八)资产评估协会赋予的其他权利。

　　第十三条 检查人员在自律检查过程中应当廉洁自律，加强自身约束，禁止下列行为：

　　(一)接受被检查资产评估机构及其资产评估师(以下简称被检查对象)的住宿安排;

　　(二)违规使用被检查对象的交通工具;

　　(三)接受被检查对象安排的宴请、旅游、健身和娱乐活动等;

　　(四)收受被检查对象的礼品、礼金、消费卡、移动支付红包、虚拟货币等;

　　(五)由被检查对象报销费用;

　　(六)利用检查工作便利谋取个人利益;

　　(七)对检查发现的问题隐瞒不报;

　　(八)未经批准对外公开发布或透露检查信息;

　　(九)将检查中了解到的国家秘密、资产评估机构及其客户的信息、自然人的隐私和个人信息以及其他关键敏感信息用于与检查工作无关的任何用途，或泄露给与检查工作无关的任何人员;

　　(十)以检查为名，向被检查对象索取、查阅、记录、复印与检查事项无关的资料。

　　第十四条 资产评估协会对表现优秀的检查人员予以表彰、奖励，对违反检查纪律的检查人员予以相应处分。

　　第十五条 资产评估协会根据需要成立资产评估技术咨询专家小组，负责检查过程中的技术支持。