桂地税发[2005]295号 广西壮族自治区自治区地方税务局 广西壮族自治区自治区财政厅自治区国土资源厅关于转发国家税务总局财政部国土资源部关于加强土地税收管理的通知

广西壮族自治区自治区地方税务局 广西壮族自治区自治区财政厅自治区国土资源厅关于转发国家税务总局财政部国土资源部关于加强土地税收管理的通知

桂地税发[2005]295号     2005-10-11

各市、县(市)地方税务局、财政局、国土资源局，自治区地方税务局直属税务分局、稽查局：

　　现将《国家税务总局 财政部 国土资源部关于加强土地税收管理的通知》(国税发〔2005〕111号)转发给你们，并结合广西的实际情况，就如何加强部门协作，完善土地税收管理的有关问题，通知如下：

　　一、为了贯彻落实国家对土地宏观调控的政策，各级地税、财政和国土资源部门要按照《通知》的要求，积极协商，密切配合，针对当地实际，研究制定加强土地税收管理的具体措施和管理办法。

　　二、各级地税、财政和国土资源部门要加强配合协作，定期进行工作协调和信息交流，建立和完善信息共享和情况通报制度，确保信息传递、共享渠道畅通，保障土地税收管理工作顺利推进。国土资源部门向地税、财政部门提供的土地信息资料可以是纸质材料或电子文档。

　　三、各级地税部门在原有掌握土地资料的基础上，健全土地税收税源登记档案和税源数据库，在每年年度终了时，应对现有资料进行更新调整。同时，根据《自治区地方税务局转发国家税务总局关于做好房地产税收分析工作的通知》(桂地税发〔2005〕269号)规定，从2006年起按季采用和更新相关的信息和资料，税务部门要利用此契机，将国土资源部门提供的信息与相关税收征管信息进行比对，查找土地税收征管漏洞，及时采取措施，加强征管，做到应收尽收。

　　四、各地尚未按照《自治区地方税务局关于进一步加强城镇土地使用税征收管理工作的通知》(桂地税发[2005]90号)的要求调整城镇土地使用税的，要继续加强与国土资源部门的沟通协作，充分利用国土资源部门对于土地分等定级、基准地价界定的成果，开展好城镇土地使用税的土地级差和税额调整工作。

　　五、为方便纳税人，各级地税、财政和国土资源部门要结合各地具体情况，积极创造条件，于2006年3月底前完成在土地登记、审批场所设立税收征收窗口的工作。六、各地在贯彻执行中遇到的问题，请及时向我们反映，以便研究和综合答复。

自治区地方税务局 自治区财政厅 自治区国土资源厅

二00五年十二月二十八日

国家税务总局 财政部 国土资源部关于加强土地税收管理的通知

国税发[2005]111号     2005-07-01

各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅(局)、地方税务局、国土资源厅(局)，扬州税务进修学院，新疆生产建设兵团国土管理局：

　　为了贯彻落实国务院关于加强和改善宏观调控的方针政策，进一步强化土地税收(包括城镇土地使用税、土地增值税、契税和耕地占用税，下同)管理，充分发挥税收的经济调节作用，促进土地的节约和集约利用，加强部门协作，现将有关问题通知如下：

　　一、各级地方税务、财政和国土资源管理部门，要认真贯彻执行国家土地税收和土地管理的法律、法规和政策规定，共同研究强化土地税收征管的办法和措施，通过信息共享、情况通报、联合办公、联席会议等多种形式沟通情况和信息，加强部门间的协作配合。各级地方税务、财政部门要主动与当地的国土资源管理部门取得联系，积极研究强化征管的措施、信息共享方式、协作配合办法。

　　二、各级国土资源管理部门应根据当地地方税务、财政部门的需要，提供现有的地籍资料和相关地价资料，包括权利人名称、土地权属状况、等级、价格等情况资料，以便税务部门掌握土地的占有和使用情况，加强土地税收的管理。

　　对于通过征用或者出让、转让方式取得的土地，以及出租土地使用权或变更土地登记的，国土资源管理部门在办理用地手续后，应及时把有关信息告知当地的地方税务、财政部门。

　　各级地方税务、财政部门对从国土资源管理部门获取的地籍资料和相关地价资料，只能用于征税之目的，并有责任按照国土资源管理部门的要求予以保密。

　　三、各级地方税务、财政部门要充分利用地籍资料和相关地价资料，加强土地税收的管理。建立健全土地税收税源登记档案和税源数据库，并根据变化情况及时更新税源登记档案和土地税收数据库内的信息。要定期将从国土资源管理部门取得的地籍资料等相关信息与房地产税收征管的有关信息进行比对，查找漏征税的土地，分析征管中存在的问题及原因，提出解决问题的意见和办法，并进一步规范土地税收的征收管理办法，做到应收尽收。

　　各级地方税务、财政部门在征管工作中，如发现纳税人没有办理用地手续或未进行土地登记的，应及时将有关信息告知当地国土资源管理部门，以便国土资源管理部门加强土地管理。

　　四、各级国土资源管理部门在办理土地使用权权属登记时，应按照《中华人民共和国契税暂行条例》、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定，在纳税人出具完税(或减免税)凭证后，再办理土地登记手续；对于未出具完税(或减免税)凭证的，不予办理相关的手续。办理土地登记后，应将完税(或减免税)凭证一联与权属登记资料一并归档备查。

　　五、为了方便纳税人，各级地方税务、财政部门和国土资源管理部门要积极协商，创造条件，在土地登记、审批场所设立税收征收窗口。

　　各级国土资源管理部门在进行用地情况检查和查处土地违法案件中，发现擅自转让(受让)土地的，除按有关规定进行处理外，还应查验土地使用人的完税(或减免税)凭证，对于不能出具完税(或减免税)凭证的，应将有关情况及时通报地方税务、财政部门。要切实做好地价评估动态监测及基准地价确定更新等基础工作，规范土地市场交易行为和涉税评估行为，防止国家税收流失。地方税务、财政部门应积极配合国土资源管理部门开展土地管理方面的检查。

　　六、各级地方税务、财政部门要充分利用国土资源管理部门已有的城镇土地分等定级、基准地价成果，合理划分和调整城镇土地使用税的等级和税额标准，更好地发挥税收调节经济和土地收益的作用。要大力支持国土资源管理部门做好土地分等定级与基准地价更新工作，及时提供现有税源登记档案及税源数据库中有关房地产价值等信息。

　　省级地方税务部门应根据国土资源管理部门提供的土地分等的资料，对全省范围内的城镇土地使用税分等定级和确定适用税额的情况进行研究分析，报经省级人民政府批准后，对各市、县、镇的税额标准进行综合平衡，使城镇土地使用税的分等定级和确定的税额标准能够客观反映各地间地价和土地收益的差别。

　　各市、县、镇的地方税务部门应根据国土资源管理部门提供的土地定级资料，对本地区城镇土地使用税等级划分和适用税额情况进行研究分析，对等级划分不合理或城镇土地使用税税额偏低的，按照税收管理权限报经批准后适时做出调整。

　　七、对于国土资源管理部门配合土地税收管理增加的支出，地方财政部门应给予必要的经费支持。

　　八、各地方税务、财政部门和国土资源管理部门要结合本地情况，共同协商研究制定贯彻落实本通知的具体办法，并抄报国家税务总局、财政部和国土资源部。