所得税税负高,没有合理成本费用列支

来源:亿企赢 作者:亿企赢 人气: 时间:2024-03-15
摘要:重新设计了税负优化方案,并对规范运营的税负测算和成本控制建议与管理层达成一致,指导企业税收优化方案和成本核算落地。在方案的指导下,成本核算清晰明了,收入成本匹配合理,各类产品毛利率达到合理水平。

  客户背景

  该企业成立于 2016 年,主要经营项目是:标准和非标准自动化设备、视觉系统设备、机器人应用设备、自动半自动测试与检测设备、半自动化模组、夹治具的生产、组装;五金制品、模具的生产;自动化技术开及技术咨询;自动化整体解决方案设计。

  企业从事夹治具和自动化生产线制造,利润好,企业所得税负较高。为了减少企业所得税,老板“经指导”找来很多发票虚列成本。这两年因企业自动化生产线业务前景看好,想冲刺北交所、申请专精特新补贴,财务通过亿企赢合规收费课,与现场专家的交流后,上门约见了老板,决定由我们帮助企业实施咨询指导。

  合规风险

  专家老师进场查阅资料后发现,企业成本很乱,进与销的发票内容严重不符,账面库存与实际库存相差 1200多万无法短期消化,在以下方面存在风险:

  1、发票问题

  1)取得的供应商发票数量和企业实际销售数量不符;

  2)取得的供应商发票内容与实际销售项目和经营范围不符。

  2、库存问题

  1)因为虚假库存的存在,无法准确管理存货;

  2)为了控制税负,企业直接按照开票收入的 80%结转成本,长期累积,存货资产管理完全失控;

  3)担心虚假库存问题暴露,企业取得的大量进项票也不敢抵扣。

  3、成本问题

  1)按照毛利率倒推成本结转额;

  2)毛利率与行业平均值不符/与税负率不匹配。

  4、进项问题

  1)按照税负率倒推进项抵扣额;

  2)发票长期未认证;

  3)发票丢失(与入库不匹配);

  4)没办法留抵退,占用资金。

  解决方案

  1、账务梳理,发票风险识别:针对企业业务流程和合同管理提出优化建议,在逐步解决历史遗留问题的基础上,重构业务模式,完善财务内控流程,低成本解决了无票问题。在方案的指导下,企业再也不用通过“虚开”发票抵消成本了,实际业务发生的成本费用都合法合规的在所得税前扣除。

  2、成本核算与税负率问题:重新设计了税负优化方案,并对规范运营的税负测算和成本控制建议与管理层达成一致,指导企业税收优化方案和成本核算落地。在方案的指导下,成本核算清晰明了,收入成本匹配合理,各类产品毛利率达到合理水平。

  3、留抵退税申请:提供了留抵退税专项辅导,在方案指导下,对历史遗留的进销项发票进行了梳理分析,逐步过渡到账票一致,进项留抵合理,给下一步申请留抵退税排除了税务风险。

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