（2021）沪0151刑初494号 汪某达涉虚开发票罪刑事一审案件刑事判决书

　　发文机关：中国裁判文书网

　　发文字号：（2021）沪0151刑初494号

　　发文日期：2021-12-22

上海市崇明区人民法院刑事判决书
（2021）沪0151刑初494号

　　公诉机关：上海市崇明区人民检察院。

　　被告人：汪某达，男，1988年6月24日出生于浙江省乐清市，公民身份号码XXXXXXXXXX********，XX，大学文化程度，无固定职业，暂住浙江省杭州市，户籍所在地浙江省乐清市。因涉嫌犯虚开发票罪于2021年8月4日被上海市公安局崇明分局取保候审。

　　辩护人：钟斐颖，上海左券律师事务所律师。

　　辩护人：邓飞，上海左券律师事务所律师。

　　上海市崇明区人民检察院以沪崇检刑诉〔2021〕465号起诉书指控被告人汪某达犯虚开发票罪，于2021年12月1日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序，实行独任审判，公开开庭审理了本案。上海市崇明区人民检察院检察员谢鹏、被告人汪某达及其委托的辩护人邓飞到庭参加了诉讼。现已审理终结。

　　公诉机关指控：2018年6月至2019年12月间，被告人汪某达在明知相关公司之间无真实业务的情况下，以收取开票费的形式，通过其居间介绍，让上海A有限公司、上海B有限公司、上海C有限公司、上海D有限公司为上海E有限公司、上海XX事务所（有限合伙）共虚开增值税普通发票52份，价税合计人民币4,275,720元，上述发票均已入账抵扣。

　　被告人汪某达经警方电话通知自动投案，后如实供述上述犯罪事实，并退出违法所得人民币102,617.28元。

　　公诉机关认为，被告人汪某达介绍他人虚开增值税普通发票，情节特别严重，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。被告人汪某达具有自首、认罪认罚、退出违法所得的量刑情节;建议判处被告人汪某达有期徒刑二年二个月，并处罚金人民币三万元，如预缴罚金，可适用缓刑。公诉机关提交了到案经过、案发经过、户籍信息、违法犯罪信息核查表、扣押清单、上海增值税普通发票、银行业务回单、记账凭证、银行流水及营业执照，证人张某、骆某、程某、缪某的证言，被告人汪某达的供述等证据证实。

　　被告人汪某达对指控事实、罪名及量刑建议没有异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。辩护人提出被告人汪某达系初犯，具有自首情节，自愿认罪认罚，且已退出违法所得和预缴罚金，建议对被告人汪某达从轻处罚并适用缓刑。

　　经审理查明的事实、证据与公诉机关的指控一致。审理中，被告人汪某达向本院预缴罚金人民币30,000元。

　　本院认为，被告人汪某达违反国家发票管理法规，在没有真实业务往来的情况下，介绍他人虚开发票，情节特别严重，其行为已构成虚开发票罪，依法应予惩处。公诉机关的指控，事实清楚，证据确实充分，指控的罪名成立，本院依法予以支持。被告人汪某达能主动到案，如实供述自己的罪行，系自首，并认罪认罚，依法可从宽处罚。被告人汪某达能退缴违法所得并预缴罚金，可酌情从轻处罚。辩护人关于对被告人从轻处罚并适用缓刑的相关辩护意见，合法有据，本院予以采纳。公诉机关的量刑建议适当。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款，第六十七条第一款，第五十二条，第五十三条，第七十二条第一款、第三款，第七十三条第二款、第三款，第六十四条和《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：

　　一、被告人汪某达犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年二个月，缓刑二年二个月，并处罚金人民币三万元（罚金已预缴）。

　　（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。

　　二、退缴在案的违法所得人民币十万二千六百十七元二角八分，予以没收。

　　如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。

审判员 陈丰

二〇二一年十二月七日

书记员 徐昭炜

　　附：相关法律条文

　　一、《中华人民共和国刑法》

　　第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金;情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

　　……。

　　第六十七条 犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。

　　……。

　　第五十二条 判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。

　　第五十三条 罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。

　　由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。

　　第七十二条 对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：

　　（一）犯罪情节较轻;

　　（二）有悔罪表现;

　　（三）没有再犯罪的危险;

　　（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。

　　……

　　被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。

　　第七十三条……

　　有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。

　　缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。

　　第六十四条 犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。

　　二、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条 犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。