深国税发[2003]211号 关于推行增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理的通知[全文废止]

　　1、稽核相符，系统比对结果显示“通过”，点击“继续保存”按钮保存申报表，进行开票扣款，确认IC卡与其他申报资料属同一企业后，退回纳税人，完成当期申报;

　　2、稽核不符，系统比对结果显示“未通过”。征收岗位人员首先确认录入是否正确，如录入有误，点击“返回”按钮，返回申报界面更正后再次进行稽核，确保稽核不符原因中没有录入错误的因素。再次稽核比对结果仍显示“未通过的”，系统弹出打印窗口，征收岗位人员选择打印机，打印“票表稽核不符通知书”一式三份，点击“继续保存”按钮保存申报表。

　　3、征收岗位人员将“票表稽核不符通知书”一式三份，第一联加盖征收章后交纳税人，并暂扣纳税人IC卡及其他申报资料，通知纳税人到“申报复核”窗口办理;

　　4、征收岗位人员随即将暂扣的纳税人IC卡及其他申报后应退回纳税人的申报资料送达“申报复核”窗口(申报后应移交数据中心及管理科的申报资料按照原规定处理)，征收岗位人员与复核岗位人员在“票表稽核不符通知书”第二、第三联签名后，各持一份以示交接。

　　(六)申报及保留税款不成功的处理

　　已抄税但不能完成申报(申报表或主表与附表逻辑关系不符等原因)的，和已抄税并申报但保留税款不成功(系统故障导致扣款不成功除外)的，征收岗位人员暂扣IC卡。

　　1、手工填写“暂扣IC卡通知书”一式两份，一份加盖征收章后交纳税人、一份征收员留存;纳税人重新申报成功并通过“票表稽核”或征收人员重新保留税款成功后，纳税人凭“暂扣IC卡通知书”取回IC卡;征收岗位人员收回纳税人的“暂扣IC卡通知书”，作为退卡凭证，附在留存的“暂扣IC卡通知书”后面。

　　2、为方便纳税人重新办理申报后成功保留税款后退还IC卡，和方便与“申报复核”岗核对，征收科(组)，应指定专人负责保管征收岗位人员暂扣的IC卡和后续工作的处理，包括造册登记、移交签收、IC卡的保管、纳税人重新办理申报或扣款以及退还IC卡。

　　3、纳税人跨月未来处理的，征收科(组)应暂扣的IC卡移交管理局“申报复核”岗处理。

　　(七)申报复核流程

　　1、凡有《增值税纳税申报表附列资料》数据错误的，由“申报复核”窗口处理;

　　2、若仅存在《增值税纳税申报表附列资料》数据错误的，申报复核岗位人员可直接进入“票税比对维护信息”界面对有关数据进行修改，纳税人不需再次到“申报受理”窗口进行“票表稽核”;

　　3、经复核岗位人员处理后还需到“申报受理”窗口补申报的，纳税人凭“申报复核”窗口开具的“票表稽核不符处理通知书”及有关申报资料到“申报受理”窗口办理，征收岗位人员据以处理，进行二次“票表稽核”;

　　4、二次“票表稽核”不符的，按一次“票表稽核”不符流程处理(但纳税人IC卡因第一次稽核不符扣留在“申报复核”窗口，此次扣取资料中不含IC卡，应在“票表稽核不符通知书”注明);

　　5、二次“票表稽核”相符的，征收岗位人员在“票表稽核不符处理通知书”上加盖征收章退回纳税人，纳税人据此到“申报复核”窗口领回IC卡及其他申报资料，完成当期申报;(“申报复核”岗位人员退还纳税人IC卡及申报资料时，应核对CTAIS系统是否已按“票表稽核不符处理通知书”意见处理，并收回“票表不符通知书”及“票表稽核不符处理通知书”)

　　6、每日终了，“申报复核”岗位打印“稽核不符清单”及“已报税未申报清单”，与实际移交资料核对，如有不符，经征收科(组)确认后移交管理部门追查;