沪地税函[2017]3号 上海市地方税务局关于印发《股权激励与技术入股有关个人所得税受理事项管理规程（试行）》的通知

　　附表3

个人所得税递延纳税情况年度报告表

　　报告所属期： 年 单位：股，%，人民币元(列至角分)

国家税务总局监制

填报说明

　　一、适用范围

　　本表适用于实施符合条件股权激励的非上市公司和取得个人技术成果的境内公司，在递延纳税期间向主管税务机关报告个人相关股权持有和转让情况。

　　二、报送期限

　　实施股权激励的非上市公司和取得个人技术成果的境内公司，应于每个纳税年度终了30日内报送本表。

　　三、表内各栏

　　(一)公司基本情况

　　1.公司名称：填写实施股权激励的非上市公司，或者取得个人技术成果的境内公司的法定名称全称。

　　2.纳税人识别号：填写纳税人识别号或统一社会信用代码。

　　3.联系人、联系电话：填写负责办理股权激励或技术成果投资入股相关涉税事项人员的相关情况。

　　(二)递延纳税有关情况

　　递延纳税股票(权)形式：根据递延纳税的股票(权)形式勾选。

　　(三)递延纳税明细情况

　　1.姓名：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。

　　2.身份证照类型：填写能识别纳税人唯一身份的身份证、军官证、士兵证、护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等有效证照名称。

　　3.身份证照号码：填写能识别纳税人唯一身份的号码。

　　4.总体情况、股票(权)期权、限制性股票、股权奖励、技术成果投资入股栏：填写个人转让和剩余享受递延纳税优惠的股票(权)相关情况。

　　①股数、持股比例：填写个人实际转让或剩余的享受递延纳税优惠的股票(权)数以及对应的持股比例。若非上市公司因公司注册类型限制，难以用股票(权)数体现个人相关权益的，可只填列持股比例，持股比例按照保留小数点后两位填写。

　　②扣缴个人所得税：填写个人转让递延纳税的股权，扣缴义务人实际扣缴的个人所得税。

　　四、本表一式二份。主管税务机关受理后，由扣缴义务人和主管税务机关分别留存。

　　附表4

技术成果投资入股个人所得税递延纳税备案表

　　备案编号(主管税务机关填写)： 单位：股，%，人民币元(列至角分)

国家税务总局监制

填报说明

　　一、适用范围

　　本表适用于个人以技术成果投资入股境内非上市公司并选择递延纳税的，被投资公司向主管税务机关办理相关个人所得税递延纳税备案事宜时填报。备案表区分投资入股的技术成果，分别填写。

　　二、报送期限

　　企业应于被投资公司取得技术成果并支付股权之次月15日内报送。

　　三、表内各栏

　　(一)被投资公司基本情况

　　1.公司名称：填写接受技术成果投资入股的公司名称全称。

　　2.纳税人识别号：填写纳税人识别号或统一社会信用代码。

　　3.联系人、联系电话：填写接受技术成果投资入股公司负责办理个人所得税递延纳税备案人员的相关情况。

　　(二)技术成果基本情况

　　1.技术成果名称：填写技术成果的标准名称。

　　2.技术成果类型：是指《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号)规定的专利技术(含国防专利)、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及科技部、财政部、国家税务总局确定的其他技术成果。

　　3.发证部门：填写颁发技术成果证书的部门全称。

　　4.技术成果证书编号：填写技术成果证书上的编号。

　　(三)技术成果投资入股情况

　　1.涉及人数：填写技术成果投资协议中以该项技术成果投资入股的人数。

　　2.评估价(协议价)：填写技术成果投资入股按照协议确定的公允价值。

　　3.技术成果原值：填写个人发明或取得该项技术成果过程中实际发生的支出。

　　4.合理税费：填写个人以技术成果投资入股过程中按规定实际支付的有关税费。

　　(四)技术成果投资入股个人基本情况

　　1.姓名：填写技术成果投资入股个人的姓名，中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。

　　2.身份证照类型：填写能识别技术成果投资入股个人的唯一身份的身份证、军官证、士兵证、护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等有效证照名称。

　　3.身份证照号码：填写能识别技术成果投资入股个人的唯一身份的号码。

　　4.联系地址和联系电话：填写技术成果投资入股个人的有效联系地址和常用联系电话。

　　5.股数：填写个人因技术成果投资入股获得的股票(权)数。

　　6.持股比例：按照保留小数点后两位填写。

　　7.技术成果投资入股个人基本情况如果填写不下，可另附纸填写。

　　四、本表一式二份。主管税务机关受理后，由扣缴义务人和主管税务机关分别留存。

　　附表5

扣缴个人所得税报告表

　　税款所属期：  年  月  日至  年  月  日

　　扣缴义务人名称： 扣缴义务人所属行业：□一般行业 □特定行业月份申报

　　扣缴义务人编码：□□□□□□□□□□□□□□□ 金额单位：人民币元(列至角分)

国家税务总局监制

填报说明

　　(一)表头栏目填报

　　税款所属期：个人取得所得的月份的第一日至最后一日

　　扣缴义务人名称：实际支付个人所得税的单位的法定名称全称

　　扣缴义务人所属行业：选择“一般行业”或“特定行业月份申报”，按照税法及其实施条例规定，特定行业，是指采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。

　　扣缴义务人编码：扣缴义务人纳税人识别号

　　(二)申报表基础信息栏目填报

　　序号(1)：顺位序号

　　姓名(2)：纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。

　　身份证件类型(3)：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。

　　在中国境内无住所的个人，如果税务机关已赋予18位纳税人识别号的，填写“税务机关赋予”;如果税务机关未赋予的，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。

　　身份证件号码(4)：与身份证件类型填报内容相对应的身份证件号码。

　　(三)申报表计税申报栏目填报

　　所得项目(5)：工资、薪金所得

　　所得期间(6)：扣缴义务人支付所得的时间。具体为：

　　1.股票期权为员工行权月份。

　　2.限制性股票为每一批次限制性股票解禁的月份。

　　3.股票增值权为上市公司向被授权人兑现股票增值权所得的月份。

　　收入额(7)：纳税人取得的全股权激励收入额(含税)=本纳税年度内取得的股票期权、限制性股票以及股票增值权形式工资薪金所得累计应纳税所得额 =∑[(行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价)×股票数量]+ ∑[(股票登记日股票市价+本批次解禁股票当日市价)÷2×本批次解禁股票份数-被激励对象实际支付的资金总额×(本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的限制性股票总份数)]+ ∑[(行权日股票价格-授权日股票价格)×行权股票份数]

　　免税所得(8)：税法第四条规定可以免税的所得。一般不填。

　　税前扣除项目(9-16)：一般不填。

　　减除费用(17)：不填。

　　准予扣除的捐赠额(18)：按照税法及其实施条例和相关税收政策规定，可以在税前扣除的捐赠额。

　　应纳税所得额(19)：根据相关列次计算填报。第19列=第7列-第8列-第16列-第17列-第18列

　　税率%(20)：适用超额累进税率，税率为3%至45%。适用税率按第19列/规定月份数的商数确定。

　　规定月份数=∑各次或各项股票期权、限制性股票或股票增值权形式工资薪金应纳税所得额与该次或该项所得境内工作期间月份数的乘积/∑各次或各项股票期权、限制性股票或股票增值权形式工资薪金应纳税所得额

　　速算扣除数(21)：根据适用税率填写。

　　应纳税额(22)：根据相关列次计算填报。第22列=(第19列÷规定月份数×第20列-第21列)×规定月份数。

　　减免税额(23)：符合税法规定可以减免的税额。此项有填报的，需同时填报《个人所得税减免税事项报告表》。

　　应扣缴税额(24)：根据相关列次计算填报。第24列=第22列-第23列

　　已扣缴税额(25)：本纳税年度内股票期权、限制性股票以及股票增值权形式的工资薪金所得累计已纳税款

　　应补(退)税额(26)：根据相关列次计算填报。第26列=第24列-第25列。

　　备注(27)：注明股权激励及规定月份数。

　　(四)签署盖章栏目填报

　　相关人员、扣缴义务人、代理机构(人)填报相关内容，签名或盖章。

　　附件：

　　附表1：上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案表

　　附表2：非上市公司股权激励个人所得税递延纳税备案表

　　附表3：个人所得税递延纳税情况年度报告表

　　附表4：技术成果投资入股个人所得税递延纳税备案表

　　附表5：扣缴个人所得税报告表

　　附件1：上市公司个人所得税股权激励基础情况表

　　附件2：《股权激励台账》