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国家或地区 |
企业所得税税率 |
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阿尔巴尼亚（最后更新日期：2024年1月12日） |
15% |
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阿尔及利亚（最后更新日期：2024年1月1日） |
（1）从事制造业生产的企业：19%；
（2）从事建筑业、公共工程、水利工程、热力活动及旅游业的企业（不包括旅行社）：23%；
（3）从事其他生产经营活动的企业：26%。 |
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安哥拉（最后更新日期：2024年1月12日） |
25% |
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阿根廷（最后更新日期：2023年9月22日） |
35% |
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亚美尼亚（最后更新日期：2023年12月14日） |
18% |
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澳大利亚（最后更新日期：2023年12月12日） |
30%（中小型企业25%） |
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奥地利（最后更新日期：2024年2月5日） |
23%（2022年税率为25%，2023年税率为24%） |
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阿塞拜疆（最后更新日期：2024年2月21日） |
20% |
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巴林（最后更新日期：2023年9月13日） |
（1）石油企业46%；
（2）其他企业0。 |
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巴巴多斯（最后更新日期：2023年8月3日） |
1%至5.5% |
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比利时（最后更新日期：2023年7月27日） |
25% |
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百慕大（最后更新日期：2023年6月29日） |
无 |
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玻利维亚（最后更新日期：2024年1月17日） |
25%（采矿业、金融机构、保险和再保险企业除外） |
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波斯尼亚和黑塞哥维那（最后更新日期：2024年2月8日） |
10% |
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博茨瓦纳（最后更新日期：2023年9月25日） |
22% |
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巴西（最后更新日期：2023年11月28日） |
34%（即企业所得税25%+净利润社会赞助费9%） |
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保加利亚（最后更新日期：2023年9月25日） |
10% |
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佛得角（最后更新日期：2023年7月14日） |
22.44%（即企业所得税22%+所得税附加税2%） |
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柬埔寨（最后更新日期：2023年9月4日） |
20% |
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喀麦隆共和国（最后更新日期：2023年8月1日） |
33% |
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加拿大（最后更新日期：2023年12月15日） |
（1）联邦企业所得税15%；
（2）省（或地区）企业所得税为8%至16%，不可在联邦企业所得税税前扣除。 |
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开曼群岛（最后更新日期：2023年12月4日） |
无 |
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乍得（最后更新日期：2023年9月25日） |
35% |
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智利（最后更新日期：2024年2月8日） |
25%或27% |
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中华人民共和国（最后更新日期：2024年1月15日） |
25% |
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哥伦比亚（最后更新日期：2023年8月3日） |
35% |
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刚果民主共和国（最后更新日期：2023年10月19日） |
30% |
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刚果共和国（最后更新日期：2024年1月23日） |
28% |
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哥斯达黎加（最后更新日期：2023年6月19日） |
30% |
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克罗地亚（最后更新日期：2024年1月2日） |
18%（如果企业收入低于100万欧元，税率为10%） |
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塞浦路斯（最后更新日期：2023年12月21日） |
12.5% |
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捷克共和国（最后更新日期：2024年2月9日） |
从2024年开始的纳税期间适用税率为21%（在此之前为19%）。 |
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丹麦（最后更新日期：2023年8月8日） |
22% |
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多米尼加共和国（最后更新日期：2023年12月4日） |
27% |
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厄瓜多尔（最后更新日期：2023年9月1日） |
22%、25%或28%，具体取决于企业的股权结构（企业架构）和税法遵从度。 |
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埃及（最后更新日期：2023年9月14日） |
22.5% |
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萨尔瓦多（最后更新日期：2024年1月24日） |
30% |
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赤道几内亚（最后更新日期：2023年8月2日） |
35% |
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爱沙尼亚（最后更新日期：2024年1月15日） |
20%（未分配利润免税） |
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斯威士兰（最后更新日期：2024年1月22日） |
27.5% |
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埃塞俄比亚（最后更新日期：2023年11月17日） |
30% |
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斐济（最后更新日期：2024年2月14日） |
20%（截至2022纳税年度）或25%（自2023纳税年度起生效） |
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芬兰（最后更新日期：2024年1月10日） |
20% |
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法国（最后更新日期：2023年8月1日） |
25% |
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加蓬（最后更新日期：2023年7月14日） |
30%（石油、天然气和矿业企业为35%） |
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格鲁吉亚（最后更新日期：2024年1月31日） |
15%（银行、信用合作社、小额信贷机构和贷款提供者为20%） |
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德国（最后更新日期：2023年12月23日） |
（1）企业所得税加团结附加税：15.825%；
（2）贸易税：8.75%至20.3%（取决于营业所在地）。 |
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加纳（最后更新日期：2023年8月15日） |
25% |
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直布罗陀（最后更新日期：2023年12月5日） |
（1）12.5%（2021年8月1日起，此前税率为10%）；
（2）公用事业和能源供应商以及滥用支配地位的企业适用税率为20%。 |
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希腊（最后更新日期：2024年1月18日） |
22% |
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格陵兰岛（最后更新日期：2023年12月6日） |
26.5%（即25%+6%企业所得税附加税） |
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危地马拉（最后更新日期：2023年12月4日） |
（1）一般税制：净利润的25%；
（2）简化可选税制：总收入的7%。 |
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根西岛（最后更新日期：2023年12月20日） |
（1）一般企业：0；
（2）银行、托管服务、保险、某些基金管理业务、向个人客户提供受监管的投资管理服务、运营投资交易所、为受监管的金融服务业务提供合规及其他相关活动，以及运营航空器登记处：10%；
（3）财产收入、碳氢化合物石油和天然气进口收入、应税利润超过50万英镑的零售业务收入、获得许可的大麻种植活动收入，以及使用种植大麻植物产生的收入：20%。 |
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圭亚那（最后更新日期：2024年2月1日） |
25% |
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洪都拉斯（最后更新日期：2024年2月9日） |
25%（如果应纳税所得额超过100万荷兰盾，另加收5%的附加税） |
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香港特别行政区（最后更新日期：2023年12月29日） |
（1）法人企业：16.5%；
（2）非法人企业：15%。 |
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匈牙利（最后更新日期：2024年1月24日） |
9% |
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冰岛（最后更新日期：2024年2月21日） |
21% |
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印度（最后更新日期：2023年12月14日） |
1.居民企业：
（1）25%或30%（具体取决于营业额），另加收附加税；
（2）15%或22%（符合某些条件），另加收附加税。
2.非居民企业（常设机构）：40%，另加收附加税。 |
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印度尼西亚（最后更新日期：2023年12月19日） |
22% |
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伊拉克（最后更新日期：2023年12月4日） |
15%（石油和天然气行业的某些企业税率为35%） |
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爱尔兰（最后更新日期：2024年2月6日） |
（1）贸易企业：12.5%；
（2）非贸易企业：25%。 |
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马恩岛（最后更新日期：2023年6月30日） |
（1）一般企业：0；
（2）银行：10%；
（3）房地产收入：20%。 |
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以色列（最后更新日期：2023年6月30日） |
23% |
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意大利（最后更新日期：2024年2月5日） |
24% |
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科特迪瓦（最后更新日期：2023年6月20日） |
25% |
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牙买加（最后更新日期：2023年6月11日） |
（1）受监管企业：33%；
（2）房屋互助协会：30%；
（3）人寿保险企业：25%；
（4）不受监管的企业：25%。 |
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日本（最后更新日期：2024年1月23日） |
23.2% |
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泽西岛（最后更新日期：2024年1月15日） |
（1）一般税率：0；
（2）某些金融服务企业：10%；
（3）公用事业企业、大型企业零售商以及经营大麻业务的企业：20%；
（4）租金：20%。 |
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约旦（最后更新日期：2024年2月4日） |
（1）银行：35%；
（2）电信、保险企业、金融中介：24%；
（3）其他企业：20%。 |
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哈萨克斯坦（最后更新日期：2024年2月2日） |
20% |
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肯尼亚（最后更新日期：2024年2月13日） |
30% |
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韩国（最后更新日期：2023年6月27日） |
24% |
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科索沃（最后更新日期：2024年1月22日） |
10% |
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科威特（最后更新日期：2024年1月24日） |
15% |
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吉尔吉斯斯坦（最后更新日期：2024年2月12日） |
10% |
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老挝人民民主共和国（最后更新日期：2024年1月23日） |
20% |
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拉脱维亚（最后更新日期：2024年2月9日） |
20%（仅在分配利润时支付） |
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黎巴嫩（最后更新日期：2024年1月23日） |
17% |
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利比亚（最后更新日期：2023年12月3日） |
24% |
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列支敦士登（最后更新日期：2024年1月15日） |
12.5% |
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立陶宛（最后更新日期：2024年2月19日） |
15% |
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卢森堡（最后更新日期：2024年1月2日） |
合计24.94%（企业所得税、附加税和市政营业税[卢森堡市]） |
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澳门特别行政区（最后更新日期：2024年1月16日） |
12% |
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马达加斯加（最后更新日期：2024年2月16日） |
20% |
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马拉维（最后更新日期：2023年4月21日） |
30% |
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马来西亚（最后更新日期：2023年12月6日） |
24% |
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马尔代夫共和国（最后更新日期：2023年9月10日） |
15% |
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马耳他（最后更新日期：2024年1月26日） |
35% |
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毛里塔尼亚（最后更新日期：2023年8月1日） |
25% |
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毛里求斯（最后更新日期：2023年9月18日） |
15%（出口货物企业3%） |
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墨西哥（最后更新日期：2024年1月18日） |
30% |
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摩尔多瓦（最后更新日期：2024年1月17日） |
12% |
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蒙古（最后更新日期：2023年12月22日） |
25% |
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黑山共和国（最后更新日期：2023年4月21日） |
（1）利润小于等于100,000欧元时，税率为9%；
（2）利润在100,000.01欧元至1,500,000欧元之间时，则应纳税额为9,000欧元加上利润高于100,000.01欧元部分的12%；
（3）利润大于等于1,500,000.01欧元时，则应纳税额为177,000欧元加上利润超过1,500,000.01欧元部分的15%。 |
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摩洛哥（最后更新日期：2023年4月4日） |
根据2023年财政法案：
（1）应纳税所得额低于1亿迪拉姆的企业，税率为20%；
（2）应纳税所得额等于或高于1亿迪拉姆的企业，税率为35%（某些特殊情况除外）。
注：2026年1月才可适用上述20%和35%税率。2023财年，应纳税所得额超过1亿迪拉姆的企业适用税率为32%。 |
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莫桑比克（最后更新日期：2023年8月2日） |
32%（农业、畜牧业、水产养殖业和城市交通活动减按10%税率征收） |
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缅甸（最后更新日期：2024年2月14日） |
22% |
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纳米比亚共和国（最后更新日期：2023年12月18日） |
32% |
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荷兰（最后更新日期：2024年1月9日） |
25.8% |
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新西兰（最后更新日期：2024年1月16日） |
28% |
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尼加拉瓜（最后更新日期：2024年1月23日） |
30% |
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尼日利亚（最后更新日期：2024年2月9日） |
（1）大型企业30%；
（2）中型企业20%；
（3）小型企业0。 |
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北马其顿（最后更新日期：2023年7月3日） |
10% |
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挪威（最后更新日期：2024年1月23日） |
22%（金融领域的某些企业适用税率为25%） |
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阿曼（最后更新日期：2024年2月11日） |
15% |
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巴基斯坦（最后更新日期：2024年1月23日） |
29% |
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巴勒斯坦（最后更新日期：2024年1月25日） |
15%（电信企业和其他在巴勒斯坦市场以特许或垄断方式经营的企业适用税率为20%） |
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巴拿马（最后更新日期：2024年1月23日） |
25% |
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巴布亚新几内亚（最后更新日期：2023年9月2日） |
（1）居民企业：30%；
（2）非居民企业：48%。 |
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巴拉圭（最后更新日期：2023年2月6日） |
10% |
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秘鲁（最后更新日期：2024年1月9日） |
29.5% |
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菲律宾（最后更新日期：2023年12月31日） |
25% |
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波兰（最后更新日期：2023年8月8日） |
19% |
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葡萄牙（最后更新日期：2024年2月19日） |
21% |
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波多黎各（最后更新日期：2023年11月10日） |
37.5%（即18.5%+附加税19%，如果收入超275,000美元） |
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卡塔尔（最后更新日期：2023年4月4日） |
10%（石化、石油企业除外，其最低税率为35%） |
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罗马尼亚（最后更新日期：2023年10月16日） |
16% |
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卢旺达（最后更新日期：2023年7月18日） |
30% |
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圣卢西亚（最后更新日期：2023年12月1日） |
30% |
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沙特阿拉伯（最后更新日期：2023年7月1日） |
20% |
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塞内加尔（最后更新日期：2024年2月24日） |
30% |
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塞尔维亚（最后更新日期：2023年4月21日） |
15% |
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新加坡（最后更新日期：2023年5月4日） |
17% |
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斯洛伐克共和国（最后更新日期：2023年11月28日） |
21% |
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斯洛文尼亚（最后更新日期：2024年2月13日） |
22% |
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南非（最后更新日期：2023年12月8日） |
27% |
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西班牙（最后更新日期：2024年1月1日） |
25% |
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斯里兰卡（最后更新日期：2023年8月2日） |
30% |
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瑞典（最后更新日期：2024年1月24日） |
20.6% |
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瑞士（最后更新日期：2024年1月16日） |
（1）联邦企业所得税：税后利润8.5%（税前利润7.83%）；
（2）如果加上州和市镇企业所得税，则总体有效税率在11.9%至21.0%之间，具体取决于企业所在地。 |
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台湾地区（最后更新日期：2024年2月2日） |
20% |
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塔吉克斯坦（最后更新日期：2023年12月26日） |
18%（生产实体13%，金融机构和移动企业20%） |
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坦桑尼亚（最后更新日期：2024年1月2日） |
30% |
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泰国（最后更新日期：2024年2月13日） |
20% |
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东帝汶（最后更新日期：2023年4月28日） |
10% |
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特立尼达和多巴哥（最后更新日期：2024年2月1日） |
30%（商业银行和石化企业为35%） |
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突尼斯（最后更新日期：2023年12月31日） |
15% |
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土耳其（最后更新日期：2023年7月26日） |
25%（金融领域的企业为30%） |
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土库曼斯坦（最后更新日期：2024年1月8日） |
（1）居民企业：8%；
（2）非居民企业：20%。 |
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乌干达（最后更新日期：2023年9月4日） |
30% |
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乌克兰（最后更新日期：2023年12月29日） |
18%（2023年银行为50%；2024年起银行为25%） |
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阿拉伯联合酋长国（最后更新日期：2024年2月16日） |
9% |
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英国（最后更新日期：2024年2月12日） |
（1）企业利润超过250,000英镑，适用一般税率为25%（自2023年4月1日起）；
（2）企业利润不超过50,000英镑，适用1小企业税率9%（自2023年4月1日起）；
（3）企业利润在50,000英镑至250,000英镑之间，则适用一般税率纳税并减去边际减免额。 |
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美国（最后更新日期：2024年2月7日） |
（1）联邦企业所得税：21%；
（2）州企业所得税的税率范围为1%至12%（部分州不征收企业所得税），并且可在联邦企业所得税税前扣除。 |
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乌拉圭（最后更新日期：2023年7月6日） |
25% |
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乌兹别克斯坦共和国（最后更新日期：2024年2月6日） |
15% |
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委内瑞拉（最后更新日期：2024年1月24日） |
34% |
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越南（最后更新日期：2024年2月15日） |
20% |
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赞比亚（最后更新日期：2023年6月29日） |
30% |
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津巴布韦（最后更新日期：2023年5月19日） |
24.72% |
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俄罗斯（最后更新时间：2023年6月30日） |
20% |
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白俄罗斯（最后更新时间：2023年6月30日） |
利润税的基本税率为18%，银行以及保险企业的适用税率为25%。 |
