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22.购进的农产品
抵扣税率：13%
例外：按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额。
政策依据：增值税暂行条例及实施细则、财税〔2016〕36号
23.取得小规模纳税人代开专票（3%）
例外：小规模纳税人出租、销售不动产代开专票适用的征收率为5%
政策依据：财税〔2016〕36号、国税发〔2006〕156号
24.快递费
同城快递
1.抵扣税率：收派服务：6%
政策依据：财税〔2016〕36号
2.抵扣税率：一般纳税人选择简易计税：3%
政策依据：财税〔2016〕36号
3. 抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票：3%
政策依据：国税发〔2013〕106号
异地快递
1.抵扣税率：运输：11%和收派：6%
政策依据：财税〔2016〕36号
2. 抵扣税率：提供收派服务的一般纳税人选择简易计税：3%
政策依据：财税〔2016〕36号
3. 抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票：3%
政策依据：国税发〔2013〕106号
25.邮政费
1.抵扣税率：11%
政策依据：财税〔2016〕36号
2.抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票：3%
政策依据：国税发〔2006〕156号
26.电信费
1.抵扣税率：基础电信：11%；增值电信服务：6%
政策依据：财税〔2016〕36号
2.抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票：3%
政策依据：国税发〔2006〕156号
27.金融机构手续费（除贷款服务手续费）
抵扣税率：6%
政策依据：财税〔2016〕36号
锦囊之二：不可抵扣的业务13类
1.差旅费（除住宿费外）
2.简易计税方法计税项目
3.免征增值税项目
4.集体福利或者个人消费
5.非正常损失的
6.贷款服务
7.餐饮服务
8.居民日常服务
9.娱乐服务
10.利息支出
11.ETC充值
12.福利费
13.交际应酬费
锦囊之三：增值税扣税凭证5个方面
1.从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）；
2.取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票；
3.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书；
4.从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证；
5.农产品收购发票、销售发票。 |
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