穗地税函[2008]74号 广州市地方税务局关于做好2007年度外资企业所得税汇算清缴工作的通知[全文失效]

广州市地方税务局关于做好2007年度外资企业所得税汇算清缴工作的通知[全文失效]

穗地税函[2008]74号            2008-03-21

番禺区、南沙区、增城市地方税务局：

　　为加强外资企业所得税征管，实现新、老企业所得税制的有效衔接，现就做好2007年度外资企业所得税汇算清缴工作通知如下：

　　一、做好汇算清缴工作中的新、老税制的衔接。2007年度汇算清缴仍按照原《外商投资企业和外国企业所得税法》的有关规定执行。由于新的企业所得税法降低了税率，在2007年度的汇算清缴工作中，各单位应当按照核实税基的要求，认真、严格执行原外资企业所得税制，特别是要重点审核企业有无违反权责发生制原则，有意减少2007年收入，增大成本和费用等情况，防止企业违反税法规定，人为调节2007年度应纳税所得额，从而少缴企业所得税。

　　二、做好外资企业所得税汇算清缴软件的升级和运用工作。今年，总局对外资企业所得税汇算清缴软件的相关报表参数进行升级，使申报软件具有读取企业通过财务软件或其他财务决算报表填报软件生成的excel数据文件功能，各单位要加强传，辅导纳税人全面填报上述报表，尽量为纳税人的填报工作减轻负担。由于今年是最后一年进行外资企业所得税汇算清缴工作，因此，原则上要求去年负责该项工作的同志今年继续负责，无特殊情况不要作人员的调整，以保持工作的连续性。有关汇算清缴软件的升级情况见附件或登陆http://www.taxcn.net

　　三、做好汇算清缴数据的上报和传递工作。企业应在年度终了后5个月内，填写企业年度所得税申报表，向税务机关申报上一年度的企业所得税相关数据，自核自缴应补交的税额。各单位应在5个月内对企业的汇缴数据进行验收、审核及办理处罚和税款的补退等事宜，在6月15日前将汇算清缴电子数据报送市局。

　　附件：涉外企业所得税汇算清缴系统2008.3.1升级说明

广州市地方税务局

2008年03月21日

涉外企业所得税汇算清缴系统2008.3.1升级说明

　　一、升级说明

　　本次升级是根据国家税务总局涉外企业所得税2007年度汇算清缴的工作要求行升级，此次升级为必要升级。使用以前版本的涉外企业所得税申报及汇算清缴系统进行2007年度所得税汇算清缴工作可能会产生不可预料的错误。

　　二、升级注意事项

　　本次升级将要对数据库进行相应的升级工作，请在升级前做好数据库的备份工作。

　　数据库的备份请采用数据的备份功能。如果是网络数据库，请使用网络数据库的备份功能，如果使用的access数据库，请直接采取将该access数据库文件备份的方式进行备份(打开原有汇算清缴系统，数据源管理界面有关数据源下面的信息标识了access数据库文件的目录和文件名)。

　　本次升级后数据库的版本为2008.3.1

　　三、升级完善部分

　　1、保持和申报系统兼容的一致性升级调整;

　　2、在不包含申报数据企业基本信息中增加“工商注册登记时间”项目;针对不包含申报数据的各种企业，汇算清缴系统针对这些企业信息增加了“工商注册登记时间”项目的填录和维护功能。通过增加企业的“工商注册登记时间”项目，汇算清缴将可以实现针对新税法颁布后注册登记的外商投资企业和外国企业的各项分析统计。

　　3、增加多个数据项目用于进行查询和分析;

　　增加企业的、生产性收入、已到位注册资本用于相关的查询和分析。同时，系统增加生产性收入比重和注册资本到位率两项相应的指标。

　　4、修正税收优惠情况表;

　　在税收优惠情况表“15%税率”项下增加“从事港口码头建设的中外合资经营企业”行次。

　　5、增加主管税务机关审核调整明细表;

　　在汇算清缴系统中增加了主管税务机关针对企业申报数据进行各项调整的调整情况明细表，该功能位于系统中针对企业汇算清缴结果的《涉税事宜通知书》同一功能界面中。

　　6、增加新的可供分析项目;

　　在分析功能中，增加了“新企业”类型的分析，用于分析统计新税法颁布实施后新成立的外商投资企业和外国企业的情况，自定义分析中，增加了上述生产性收入、已到位注册资本等数据项目可供分析，同时，分析结果也将提供生产性收入比重和注册资本到位率两项指标。

　　7、……其他现有的错误优化修正……

　　8、申报系统和企业软件一致升级到2008.3.1版本。

　　四、有关升级后申报数据文件的兼容性的说明

　　本次升级的涉外企业所得税申报系统兼容以前版本申报系统生成的数据文件(包括年度申报文件和季度申报文件)。但是通过2007版生成或是保存后的数据文件将自动采用2007版本的文件格式，2007版本以前的所得税申报系统不能打开2007版本格式的数据文件。

　　有关最新的软件升级信息请浏览：http://www.taxcn.net

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