物流公司送4盏灯，利润12元，缴税39元，真的假的？

　　3、“营改增”后税负增加了两个百分点　　
　　报道原文：　　
　　物流业重复缴税的问题，2011年在媒体和业界的呼吁下引起了有关部门的重视。
　　
　　随后，从2012年1月1日起，上海交通运输业和部分现代服务业开展了营业税改征增值税的试点。
　　
　　然而，刘经理在算账后却发现，“营改增”之后，自己的税收不但没减少，反而增加了。
　　
　　“我们企业的规模不大，车辆很少更新，目前能够抵扣的只有部分燃油费，因为抵扣项目少，所以总的税负增加了两个百分点以上。”刘经理介绍说。
　　
　　对于这样的结果，刘经理喜忧参半。
　　
　　忧的是税负增加，企业利润减少；喜的则是自己的公司目前可以开具增值税发票，能抵扣客户的税款，这让公司业务量较以前明显增加，无形中增加了自己对于未改革地区同行的竞争力。
　　
　　笔者分析：　　
　　“营改增”的目的在于结构性减税，“营改增”虽然不能带给每一个企业减税效应，但是可以促进整个行业的发展。
　　
　　“营改增”之前，运输服务执行3%的营业税税率，刘经理说，“营改增”后其税负增加了两个百分点，那么他所在公司目前的税负就是5%。“营改增”后，运输服务执行11%的增值税税率，理论上讲，如果没有抵扣，该公司的税负就是11%。但是，现在该公司的税负是5%，这说明剩余6%适用了抵扣政策，是不用纳税的。
　　
　　刘经理又说，“目前能够抵扣的只有部分燃油费”。由此我们可以看到，仅仅是燃油费部分就实现了企业增值税税负的降低，达到（11%-5%）6%。而按照相关政策，运输企业营业成本中能取得增值税专用发票的项目都可以抵扣，比如轮胎、修理费、燃油，购买经营用车辆，分包出去的运输业务；经营管理中购进的电脑、年度会计审计服务等。而且，进项税额只要认证了就可以延续抵扣，这也可以降低企业税负。随着“营改增”的进一步扩围，这种长期的减税效应将更加明显。
　　
　　刘经理所在公司虽然税负增加了两个点，但他也表示，“营改增”后，“公司业务量较以前明显增加”，这也从侧面证明了“营改增”对于行业发展的推动作用。因此，税负增加的结果若能带给其净利润的增长，我认为也是一大好事。
　　
　　因此，笔者认为，媒体的报道应该更客观一点，“营改增”后，部分交通运输企业的税负确有增加，但也应该看到“营改增”这一减税措施的长期利好，这一点也应该披露。
　　
　　4、棉纺企业“高征低扣”税负重　　
　　报道原文：　　
　　实际上，重复征税现象不仅存在于物流业，其他行业和领域也存在类似现象。在制造业领域，由于农产品原材料与工业制成品之间普遍存在税率差异，造成不合理的税收负担，这让部分制造业企业头疼不已。
　　
　　山东高唐县是我国重要的产棉基地，然而，当地的棉纺企业守着丰富的棉花资源却不敢敞开收购。
　　
　　“国家对棉纺织企业的棉花增值税实行‘高征低扣’，让企业负担很重。”当地媒体报道称。
　　
　　根据现行增值税制度，我国棉纺企业棉花采购执行的进项税率为13%，产品销项税率为17%，这意味着棉纺企业即使没有实现增值，将购进的棉花按原价卖出，仍要负担4%的税收。
　　
　　而棉花占到纺织企业产成本的70%左右，棉企不景气，最终影响的还是棉农的收益。
　　
　　笔者分析：　　
　　我们再看看增值税的规定，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。农业产品的征税范围包括：（八）纤维植物纤维植物是指利用其纤维作纺织、造纸原料或者绳索的植物，如棉（包括籽棉、皮棉、絮棉）、大麻、黄麻、槿麻、苎麻、苘麻、亚麻、罗布麻、蕉麻、剑麻等。棉短绒和麻纤维经脱胶后的精干（洗）麻，也属于本货物的征税范围。棉农卖棉花可以免征增值税。其他单位卖棉花则要执行13%的税率，也没有17%的税率之分。假如这家公司什么也不干，将购进的棉花按原价卖出，销项税额减进项税额应该等于0，怎么就要负担4%的税负呢？文中以此举例有误导读者之嫌。
　　
　　笔者以为，报道中要表达的意思，实际是“高征低扣”目前普遍存在，比如，采购货物运费只能抵扣11%，而销售货物则要17%的税率。而近年来也不断有人建议适当降低增值税税率，给企业减负。笔者相信，随着增值税改革的逐步推进，这种税率之争也有望解决，但尚需时日。
　　
　　以上分析，笔者无意推翻文章论点，仅对其中涉及的税收政策及其执行加以分析，希望读者能知其然，也知其所以然，不至于引起以偏概全的误解。