“新增营改增试点纳税人”《纳税申报表》填写案例

来源：上海税务作者：上海税务人气：时间：2016-05-30

摘要：营改增后首个申报期即将来临，同时《增值税纳税申报表》即将启用新版，为了方便大家快速而准确地完成纳税申报，小编整理了从政策到实务的增值税纳税申报相关知识，供大家学习借鉴，快快看过来哦！

三基础业务+简易计税方法

在“基础业务”的基础上，假设该企业出租老不动产，2016年5月又发生如下业务：

（五）简易计税方法业务

业务八：2016年5月31日，本月取得租金收入21万元，开具增值税普通发票。（出租给其他个人）

本期应补（退）税额的计算

1、一般计税方法的应纳税额=基础业务=业务一至业务六=25500

2、简易计税方法的应纳税额=业务八=210000÷（100%+5%）×5%=200000×5%=10000

3、应纳税额合计=25500+10000=35500

1附表一（本期销售情况明细）填写

2基础业务+简易计税方法

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