“新增营改增试点纳税人”《纳税申报表》填写案例

四 不动产转让

假设该企业转让2005年购买一间办公楼。2016年5月发生如下业务：

纳税人2005年购买一间办公楼，价格200万，取得《不动产销售统一发票》。2016年5月8日，将该办公楼以515万价格售出。

1、如纳税人为一般纳税人，且选择一般计税方法：

在不动产所在地主管地税机关预缴：（515-200）÷（1+5%）*5%=150000

在机构所在地主管国税机关申报纳税：515 ÷（1+11%）*11%=510360

应纳税额：本期销项-本期进项-预缴

2、如纳税人为一般纳税人，且选择简易计税方法：（本例选用）

在不动产所在地主管地税机关预缴：（515-200）÷（1+5%）*5%=150000

在机构所在地主管国税机关申报纳税：（515-200）÷（1+5%）*5%=150000

应纳税额：150000-150000=0

1附表一（本期销售情况明细）填写

2一般纳税人申报表附表三的填写

3附表四（税额抵减情况表）填写

4基础业务+不动产转让