“新增营改增试点纳税人”《纳税申报表》填写案例

营改增后首个申报期即将来临，同时《增值税纳税申报表》即将启用新版，为了方便大家快速而准确地完成纳税申报，小编整理了从政策到实务的增值税纳税申报相关知识，供大家学习借鉴，快快看过来哦！

一 销售服务（一般计税方法）

基础业务：

假设该企业仅从事提供销售服务的业务，无按规定的扣除项目，该企业不兼营货物及劳务，也不属于享受即征即退优惠的企业，2016年5月发生如下业务：

（一）一般计税方法的销售情况

业务一：2016年5月16日，取得某项服务费收入106万元，开具增值税专用发票，销售额100万元，销项6万元；

（二）进项情况

业务二：2016年5月15日，购进货车一台，取得税控机动车票，金额20万元，税额3.4万元。

业务三：2016年5月20日，接受其他单位提供服务，取得增值税专用发票，金额1万元，税额600元。

业务四：2016年5月15日，接受某货物运输企业提供的交通运输服务，取得纳税人自开的增值税专用发票一张，合计金额栏5000元，税率栏11%，税额栏550元。

业务五：2016年5月15日，接受个体货物运输企业提供的交通运输服务，取得税务机关代开的增值税专用发票一张，票面税额350元。

（三）进项税额转出

业务六：2016年5月，接受其他单位提供的设计服务，开具增值税专用发票有误，上月已抵扣，本月按规定上传《开具红字增值税专用发票信息表》，进项转出1000元。

本期应补（退）税额的计算

1、销项税=业务一=60000

2、进项税=业务二+业务三+业务四+业务五=34000+600+550+350=35500

3、应抵扣税额合计（本月数）=进项税+上期留抵-进项税额转出=35500+0-1000=34500。

4、实际抵扣税额（本月数）=34500

5、实际抵扣税额（本年累计）=0

6、一般计税方法的应纳税额=销项-实际抵扣税额（本月数）-实际抵扣税额（本年累计）=60000-34500=25500。

7、本期应补（退）税额=应纳税额合计-预缴税额=25500-0=25500。

1附表一（本期销售情况明细）填写

2附表二（本期进项税额明细）填写关键点

3销售服务（一般计税方法）