明细科目的设置需要在企业会计准则、相关会计政策的基本规定下,结合增值税申报表的要求,综合考虑企业核算和管理的需要。以下科目设置仅供参考。 建筑业“应交税费”相关增值税 明细科目设置参考
如果企业涉及到建筑业以外的其他业务,在“销项税额”、“预缴税金”、“应纳税额”科目下应该按照税率进一步设置明细科目。 实行总部和项目部分级核算情况下,项目部也按照此科目组织会计核算,并在期末将增值税有关科目结转至总部。结转时,可以像科目表里一样通过“结转增值税(下级结转)”科目结转,也可以分项目结转。 |
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