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所得税汇算清缴结果出来后，年度财务决算已报出，那么汇算清缴补计的所得税，是计入“所得税”，还是计入“以前年度损益调整”。 对于贵公司所得税汇算清缴后补缴的企业所得税，属于资产负债表日后事项，可以如此处理： （1）调整应缴所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 （2）补缴所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 （3）结转以前年度损益调整 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 （4）调整利润分配 借：利润分配——未分配利润 贷： 盈余公积 |
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