浙江省国家税务局公告2011年第8号 浙江省国家税务局关于发布《浙江省出口货物退[免]税分类管理办法[试行]》的公告[全文废止]

　　第八条 有下列情形之一的出口企业认定为D类：

　　(一)纳税信用等级为D级;

　　(二)出口企业拒绝税务机关检查或拒绝提供有关出口货物退(免)税账簿、凭证、资料的;

　　(三)自评定属期起始之日至评定日发生过逃避缴纳税款、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为的;

　　(四)[条款废止]自评定属期起始之日至评定日因涉嫌违反税收法律、法规被立案正在查处的;

　　(五)存在《通知》规定情形;

　　(六)税务机关认为的其他情况。

　　第九条 被评定为A类、B类和认定为D类以外的出口企业认定为C类。

　　第三章 分类管理措施

　　第十条 对A类出口企业，简化出口退(免)税申报手续，除按照规定提供电子数据及申报表等退(免)税申报资料外，免予提供出口货物报关单等纸质单证。纸质单证在规定期限内收齐并按电子申报顺序装订成册，留存企业备查。

　　如主管税务机关在计算机审核过程中发现疑点的,可要求出口企业提供相关纸质单证进行审核。

　　第十一条 对B类出口企业，抽取不少于退(免)税额20%比例的出口货物报关单等纸质单证进行人工审核,通过后再对全部电子数据进行计算机审核。

　　第十二条 对C类出口企业及A类、B类出口企业的特准退(免)税业务，按照现行出口退(免)税有关规定实施管理。申报出口退(免)税单证必须齐全(国家税务总局另有规定的除外);税务机关在审核时，先进行人工审核，再进行计算机审核。

　　第十三条 对D类出口企业，除按C类出口企业进行申报审核管理外，主管税务机关对其实施以下管理措施：

　　(一)对申报退(免)税的货物，要加强调查核实，需要函调的，对函调部分暂缓退(免)税，并视回函情况按规定处理;

　　(二)对自产货物，必须在核实其生产能力、纳税情况无异常的情况下方可办理退(免)税;

　　(三)加强退税评估分析，按季对企业生产经营情况、货物流、资金流、其他涉税情况进行全面地评估分析，对发现的疑点及时进行调查核实，核实无误后按规定处理。

　　第四章 管理类别评定组织与程序

　　第十四条 出口货物退(免)税分类管理类别评定工作每两年进行一次。出口企业的管理类别按评定属期进行评定。每两个连续会计年度为一个评定属期。评定工作应在浙江省国家税务局下发出口货物退(免)税分类管理评定通知的次月完成。

　　第十五条 评定工作由各市国家税务局组织实施，实行评定与认定相结合的办法。A、B类出口企业的评定，由企业提出申请(申请资料详见附件1)，经主管税务机关核定，市国家税务局退税管理部门复核后，由市国家税务局审批，报省国家税务局备案。对拟评定为A类的出口企业,市国家税务局应将名单汇总上报至省国家税务局,省国家税务局应征求海关、外汇管理等相关部门的意见，相关部门没有重大异议的，可评定为A类。C、D类出口企业由主管税务机关直接认定。

　　第十六条 评定工作结束后，主管税务机关应将分类管理类别评定情况及时通知出口企业(附件2)，便于出口企业按照税务机关确定的管理类别进行出口货物退(免)税申报。自评定工作结束后的次月至下一个评定工作结束止，主管税务机关按照相应的分类管理类别对出口企业进行管理。

　　第十七条 市国家税务局可以选择适当的方式将A类出口企业的名单予以公告。

　　第十八条 至评定日有因涉嫌违反税收法律、法规被立案正在查处情况的出口企业，经稽查结案无涉税问题的，由出口企业提出申请，主管税务机关审核后将其纳入C类或D类出口企业管理。

　　第十九条 出口货物退(免)税分类管理类别评定后，税务机关应当实施动态降级管理。负责评定管理类别的税务机关发现A类、B类、C类出口企业有下列情形之一的，应及时降低其管理类别：

　　(一)发生骗取出口退税违法行为;

　　(二)使用虚开发票申报出口货物退(免)税;

　　(三)经函调发现为虚开增值税发票的，供货企业销售情况与生产能力明显不符，或两户以上供货企业为走逃企业;

　　(四)税务机关认为不适宜按照原管理类别管理的其他情况。

　　发生本条第一项、第二项行为的，应直接降为D类出口企业管理。发生本条第三项、第四项行为的，应降低至相应类别管理。

　　第二十条 [条款废止]A类、B类、C类出口企业，在被稽查立案查处期间，主管税务机关对其暂按D类出口企业管理。经稽查结案无涉税问题的，由出口企业提出申请，税务机关恢复其原管理类别。

　　第二十一条 D类出口企业不得直接升级为A类、B类出口企业。

　　第五章 附 则

　　第二十二条本办法所称 “不超过”、 “以上”均含本数。

　　第二十三条本办法所称分类管理类别评定属期是指纳入评定的连续的两个会计年度;评定年度是指开展分类管理类别评定工作的年度;评定日是指A类、B类出口企业主管税务机关的核定日期及C类、D类出口企业的认定日期。

　　第二十四条本办法由浙江省国家税务局负责解释。

　　第二十五条本办法自2011年10月1日开始执行。