国家税务总局公告2015年第95号 国家税务总局关于明确电池涂料消费税征收管理有关事项的公告[条款废止]

国家税务总局关于明确电池涂料消费税征收管理有关事项的公告[条款废止]

国家税务总局公告2015年第95号        2015-12-29

　　现将电池、涂料消费税征收管理有关事项公告如下：

　　一、根据《财政部 国家税务总局关于对电池涂料征收消费税的通知》(财税[2015]16号，以下简称《通知》)规定，铅蓄电池自2016年1月1日起按4%税率征收消费税。

　　二、[条款废止]生产、委托加工电池的纳税人办理税款所属期2016年1月及以后的电池消费税纳税申报，使用调整后的《电池消费税纳税申报表》(见附件)。

　　三、根据《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》第十七条的规定和我国电池、涂料行业生产经营的实际情况，电池、涂料全国平均成本利润率为：

　　(一)电池4%;

　　(二)涂料7%。

　　四、外购电池、涂料大包装改成小包装或者外购电池、涂料不经加工只贴商标的行为，视同应税消费税品的生产行为。发生上述生产行为的单位和个人应按规定申报缴纳消费税。

　　五、《国家税务总局关于电池涂料消费税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第5号)第四条所称“省级以上质量技术监督部门认定的检测机构”是指具有国家认证认可监督管理委员会或省级质量技术监督部门依法颁发、现行有效的《资质认定计量认证证书》(使用CMA徽标)，且《资质认定计量认证证书》附表中具备相应电池、涂料检测项目的检测机构。

　　六、纳税人生产、委托加工《通知》第二条规定的电池、涂料，可按类别提供检测报告，但纳税人在提供检测报告时应一并报送该类产品明细清单，且明细清单的货物名称、规格、型号应与会计核算、销售发票内容相一致。

　　七、本公告自2016年1月1日起施行。《国家税务总局关于电池涂料消费税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第5号)附件2同时废止。

　　特此公告。

　　税屋附件：[附件废止]电池消费税纳税申报表

国家税务总局

2015 年12月29日

　　附件

电池消费税纳税申报表

　　税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日

　　纳税人名称(公章)： 纳税人识别号：

　　填表日期： 年 月 日 计量单位：只 金额单位：元(列至角分)

　　以下由税务机关填写

　　受理人(签章)： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关(章)：

填表说明

　　一、本表限电池消费税纳税人使用。

　　二、本表“税款所属期”是指纳税人申报的消费税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

　　三、本表“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证号码。

　　四、本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称。

　　五、本表“销售数量”栏，填写按照税收法规规定本期应当申报缴纳消费税的电池应税消费品销售(不含出口免税)数量。

　　六、本表“销售额”栏，填写按照税收法规规定的本期应当申报缴纳消费税的电池应税消费品销售(不含出口免税)收入。

　　七、本表“应纳税额”栏，填写本期按4%适用税率计算缴纳的消费税应纳税额，计算公式为：应纳税额=销售额×4%。

　　八、本表“本期准予扣除税额”填写按税收法规规定委托加工收回电池并以高于受托方的计税价格出售电池应税消费品，准予扣除的电池消费税已纳税款。

　　“本期准予扣除税额”栏数值与《电池、涂料税款抵扣台账》第12栏“本月抵扣领用合计”已纳税款数值一致。

　　九、本表“本期减(免)税额”栏，填写本期按照税收法规规定减免的电池消费税应纳税额，不含出口退(免)税额。其减免的电池消费税应纳税额情况，需填报本表附1《本期减(免)税额计算表》予以反映。

　　“本期减(免)税额”栏数值与本表附1《本期减(免)税额计算表》“本期减(免)税额”合计栏数值一致。

　　十、“期初未缴税额”栏，填写本期期初累计应缴未缴的消费税额，多缴为负数。其数值等于上期申报表“期末未缴税额”栏数值。

　　十一、本表“本期缴纳前期应纳税额”栏，填写纳税人本期实际缴纳入库的前期应缴未缴消费税额。

　　十二、本表“本期预缴税额”栏，填写纳税申报前纳税人已预先缴纳入库的本期消费税额。

　　十三、本表“本期应补(退)税额”栏，填写纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额，计算公式如下，多缴为负数：

　　本期应补(退)税额=应纳税额-本期减(免)税额-本期准予扣除税额-本期预缴税额

　　十四、本表“期末未缴税额”栏，填写纳税人本期期末应缴未缴的消费税额，计算公式如下，多缴为负数：

　　期末未缴税额=期初未缴税额+本期应补(退)税额-本期缴纳前期应纳税额

　　十五、本表为A4竖式，所有数字小数点后保留两位。一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。