浙地税发[2006]152号 浙江省地方税务局关于印发《浙江省地税系统涉税检举案件分类管理暂行办法》的通知

浙江省地方税务局关于印发《浙江省地税系统涉税检举案件分类管理暂行办法》的通知

浙地税发[2006]152号                2006-10-27

　　第一章 总则

　　第一条 为进一步规范涉税违法案件检举管理工作，切实加强和提高税务违法案件举报中心(以下称举报中心)工作的质量和效率,根据国务院《信访条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》及实施细则、国家税务总局《税务违法案件举报管理办法》等规定，制定本暂行办法。

　　第二条 分类管理是指：各级举报中心对受理的涉税检举件先进行初审，区别情况，然后按照检举件的来源、检举反映的事实、检举偷税案件的性质和内容的详实程度，分种分类进行管理。

　　第三条 举报中心应在受理检举案件之日起的5个工作日日内，将案件进行分类，提出处理建议，连同检举件材料报举报中心主任审批，其中特别重大案件由地税局分管局长审批。

　　第四条 举报中心应设立检举登记台帐，注明案件交办时间、来源、登记、限定结案时间等。

　　第二章 初审种类

　　第五条 各级举报中心根据检举件所反映的事实，分以下五种情况提出处理意见：

　　1、检举事项为涉嫌地税偷、逃、抗、骗税案件的，由稽查局负责查处，查处要求按《稽查工作规程》和省局有关检举案件查处规定办理，案件查结后根据检举人要求将查处结果反馈检举人;

　　2、检举事项为税收政策业务咨询的，举报中心转交有关税政部门办理，由承办单位在5日内将办理意见返回举报中心及检举人;

　　3、检举事项为清理漏管户、发票核查等涉及日常税收征管业务的，由举报中心转征管部门办理，由承办单位在15日内将办理意见返回举报中心及检举人，如有特殊情况可适当延长期限;

　　4、检举事项为对地税系统工作人员违法、违纪、廉政、工作作风、服务质量等方面的投诉和检举的，由举报中心转监察室处理;

　　5、对不属于上述内容的其他涉税检举件，举报中心可以酌情处理，但如果不予受理的，做好记录，对署名并留有详细通讯地址的，可书面回复检举人不予受理的原因。

　　6、对不属于举报中心受理范围的检举事项，举报中心应当告知举报人向有处理权的单位反映，或者将检举事项登记后转送有处理权的单位。

　　第三章 案件分类标准

　　第六条 对第五条第一款所述，检举事项为涉嫌地税偷、逃、抗、骗税案件的，由举报中心根据具体情况，再分类进行处理。

　　第七条 符合下列条件之一的检举案件属于一类案件：

　　一、政府领导或局领导有具体批示意见的;

　　二、政府及有关部门转来要求回复查处结果的;

　　三、上级税务机关重点督办或批转并要求回复查处结果的;

　　四、检举内容详细，税收违法证据线索清楚，偷税金额明显较大的;

　　五、偷税手段恶劣，性质严重，涉及面广或社会影响较大的;

　　六、涉及地税系统人员违法违纪的偷税案件;

　　七、检举人为群体检举、或检举次数超过三次的并提供税务违法行为线索的。

　　第八条 符合下列条件之一的检举案件属于二类案件：

　　一、上级领导签阅但无具体批示内容的检举案件;

　　二、政府及有关部门转来不要求回复查处结果的;

　　三、一般的检举案件，有一定的偷税线索，有可能存在税收违法行为的;

　　四、检举人重复检举，且反映的税务违法行为线索有新增加的;

　　五、下级稽查局已查核过，但检举人不满意查处结果从而越级检举的，并提供新的税务违法行为线索的。

　　第九条 符合下列条件之一的检举案件属于三类案件：

　　一、其他部门转来相同内容但地税已查处或正在查处的;

　　二、检举内容不详，线索不明，明显有主观猜测或道听途说、不具备调查价值的;

　　三、虽有基本检举线索，但经审查认为其提供的线索目前不具备稽查价值的;

　　四、有一定检举线索，但经初查发现其提供的线索与实际情况不符的;

　　五、无新的税务违法行为线索的重复检举。

　　第十条 对已分类的检举案件，经稽查发现与其确定的标准不相符的，由检查人员提出，经举报中心审核并经主任批准，可重新调整案件分类。

　　第四章 案件分类管理

　　第十一条 对一类检举案件，应掌握以下原则安排检查：

　　一、对重点督办的案件要高度重视，要求快速落实责任，严格按照《国家税务总局关于实行重大税收违法案件督办制度的通知》(国税发[2001]87号)的要求，确定案件主管领导和承办单位，制定查处方案，确保案件查处的时效和质量。

　　二、对上级税务机关交办并督办、领导签批、上级转办并要求上报查处结果的案件，必须在规定的时限内完成工作任务并报告案件的查结情况;在规定时限内未结案或查结确有困难的，要及时作阶段报告并说明原因，要求延长办案时限并随时上报案件查处的进展情况;案件查结后要及时上报结案报告，上报的材料必须规范。

　　三、安排业务水平高的稽查人员成立专案检查组，并根据检举反映的内容明确稽查思路，制定稽查预案;

　　四、按照优先稽查的原则，实行限时结案。一类案件除有特定时限外，稽查时间原则上限定在90日内结案，案情复杂的，经稽查局长批准适当延长。同时要及时上报查处进展情况。

　　按规定时限对超期未报结果的，上级举报中心要进行催办，必要时进行通报。

　　第十二条 对二类检举案件，应掌握以下原则安排检查：

　　一、由检查部门安排人员实施检查;

　　二、按照优先于专项检查的原则安排检查，实行限时结案，如遇特殊情况经批准可适当延期。

　　第十三条 对三类检举案件，应掌握以下原则安排稽查：

　　一、对已经受理或者已经结案的检举案件，检举人向税务机关再次检举同一事项的，该税务机关作重复案件处理，不予立案，由先受理、检查的税务机关一办到底;

　　二、对线索不清、事实不明的无价值检举件，经稽查局(处)领导批准后可暂存待查，有进一步检举线索后再作处理。

　　三、对已经结案的检举案件，检举人就同一事项再次举报，又提不出新的证据、线索或者事实的，税务机关不再进行检查。

　　第十四条 对已查结的检举案件，应积极组织入库，必要时可采取税收保全和强制执行措施，确保稽查查补的税款、滞纳金和罚款及时足额入库。

　　第十五条 对三类检举案件，经稽查局长批准，及时登记备案。

　　第十六条 一、二类案件结案后，稽查局(执行科)应在3个工作日内向举报中心报送案件相关资料，举报中心应在5个工作日内向有关部门反馈。

　　第五章 结案回复

　　第十七条 对一类案件，检查组应定期汇报案件的阶段性检查结果，并在检查结束后5日内向局领导进行全面的专题汇报。

　　第十八条 对一类、二类案件，根据检举人的要求，对于署名检举并留有联系方式要求反馈查处结果的，查办单位应在结案后15日内向检举人本人反馈，匿名或在15日内无法取得联系的检举人除外。

　　检举人要求了解检查处理结果的，举报中心应在案件查结后可简要告知检举案件查处结果，但不得提供税务处理、处罚决定书及有关案情材料，所告知内容仅限于检举人所检举事项查处结果。检举案件查处结果的回复按照“谁查谁回复”的原则，在案件未查结前不得告知检举人查处情况，对督办或非本级查处的案件，不得对案件的查处过程和结果随意发表意见。

　　向检举人反馈查处结果可采取书面形式。对只留电话号码的检举人，若两次以上(含两次)无法联系到检举人，可不再联系，但须将情况作记录。若检举人后又来电要求反馈结果时，仍须将查处结果告之。

　　第十九条 对三类案件，举报中心可在检举人有要求时，告知其处理意见，并做好解释工作。

　　第六章 附则

　　第二十条 本《暂行办法》适用于各级税务违法案件举报中心受理的检举件。

　　第二十一条 各市、县(区)地方税务局税务违法案件举报中心可在本《暂行办法》基础上制订具体操作办法。

　　第二十二条 本《暂行办法》由浙江省地方税务局负责解释。

　　第二十三条 本《暂行办法》自2007年1月1日起试行。

浙江省地方税务局

2006年10月27日