国家税务总局辽宁省税务局2021版企业所得税汇算清缴服务手册

国家税务总局辽宁省税务局2021版企业所得税汇算清缴服务手册

　　《2021版企业所得税汇算清缴服务手册》已经编写完成，在企业所得税重点政策、申报操作、涉税风险三个层面进行了解读和提示，对2021年最新出台和近年制定的重点企业所得税政策进行了系统性分类阐释和延伸解读，使纳税人加深对政策的理解，清晰把握政策要点;并以图表的形式，对年度纳税申报表体系、申报表新变化以及报表间主要逻辑关系进行演示，便于纳税人掌握和运用;同时结合政策要点和以前年度汇算清缴中易出现的问题，加以整理和分析，进行风险提示，增强纳税人应对风险的能力。

国家税务总局辽宁省税务局

2021年4月21日

　　附件：2021版企业所得税汇算清缴服务手册

　　目录

　　第一部分 新政导读篇

　　第一类：坚持党的全面领导篇

　　一、企业党组织工作经费税前扣除政策

　　第二类：提升科技创新能力篇

　　一、高新技术企业优惠政策

　　二、创业投资企业优惠政策

　　三、技术先进型服务企业优惠政策

　　四、企业研发费用加计扣除优惠政策

　　五、延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限优惠政策

　　六、集成电路和软件企业所得税优惠政策

　　七、技术转让税收优惠政税

　　八、转让和持有创新企业CDR取得的差价和股息红利所得优惠税政策

　　第三类：发展现代产业体系篇

　　一、支持基础设施建设税收政策

　　二、跨境电商企业试行核定征收政策

　　三、固定资产加速折旧税收政策

　　四、促进重组改制税收政策

　　第四类：落实扩大内需战略篇

　　一、小型微利企业普惠性税收政策

　　二、广告费和业务宣传费税前扣除政策

　　三、佣金和手续费支出扣除政策

　　四、不征税收入税收政策

　　第五类：激发市场主体活力篇

　　一、企业所得税税前扣除凭证管理政策

　　二、鼓励企业融资税收政策

　　(一)永续债企业所得税政策

　　(二)延续铁路债券利息收入减半优惠政策

　　(三)金融企业贷款损失准备金税前扣除政策

　　三、企业所得税优惠事项办理政策

　　四、简化企业所得税资产损失申报

　　第六类：全面推动乡村振兴篇

　　一、推动涉农产业发展

　　(一)从事农、林、牧、渔业项目减免企业所得税

　　(二)“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业生产减免企业所得税

　　二、推动惠农金融发展

　　(一)金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

　　(二)金融企业涉农贷款损失税前扣除

　　(三)小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入

　　(四)保险公司种植业、养殖业保险业务企业所得税减计收入

　　三、巩固扶贫攻坚成果

　　四、鼓励投资运营农村饮水安全工程

　　第七类：促进区域协调发展篇

　　一、民族自治地区税收政策

　　二、棚户区改造税收政策

　　三、政策性搬迁税收政策

　　四、房地产企业预售税收政策

　　第八类：繁荣发展文化产业篇

　　一、文化体制改革优惠政策

　　二、动漫文化产业优惠政策

　　第九类：推动绿色和谐发展篇

　　一、从事污染防治的第三方企业税收优惠政策

　　二、购置用于环境保护、节能节水等专用设备税额抵免优惠政策

　　三、环境保护、节能节水项目所得享受“三免三减半”定期优惠政策

　　四、资源综合利用税收优惠政策

　　第十类：改善民生福祉水平篇

　　一、工资薪金税前扣除政策

　　二、职工福利费税前扣除政策

　　三、社会统筹保险税前扣除政策

　　四、补充医疗保险和补充养老保险税前扣除政策

　　五、支持创业就业税收政策

　　(一)支持和促进重点群体创业就业政策

　　(二)扶持自主就业退役士兵创业就业政策

　　(三)鼓励企业安置残疾人就业政策

　　六、公益性捐赠税收政策

　　七、职工教育经费税前扣除政策

　　第十一类：提高社会治理能力篇

　　一、疫情防控税收优惠政策

　　(一)支持物资供应

　　(二)鼓励公益捐赠

　　(三)促进复工复产

　　二、社区养老、托育、家政服务政策

　　三、非营利组织税收政策

　　第十二类：加强安全体系建设篇

　　一、维简费政策

　　二、安全生产费政策

　　三、劳动保护费政策

　　四、购入安全生产设备抵免所得税政策

　　五、企业安全生产相关保险费税前扣除政策

　　(一)特殊工种职工支付的人身安全保险费

　　(二)差旅费中的人身意外保险

　　(三)责任保险费

　　(四)存款保险费

　　六、高温作业岗位津贴税前扣除政策

　　第二部分 申报引导篇

　　一、报表体系

　　二、表单选填(提示)

　　三、小型微利企业普惠性减免措施

　　四、基础信息

　　五、纳税调整(限额扣除)

　　六、纳税调整(职工教育经费)

　　七、纳税调整(捐赠支出)

　　八、固定资产加速折旧

　　九、固定资产加速折旧(一次性扣除)

　　十、弥补亏损

　　十一、免税收入

　　十二、减计收入

　　十三、研发费加计扣除

　　十四、所得减免

　　十五、抵扣所得额(创投)

　　十六、减免所得税(1)

　　十七、减免所得税(2)

　　十八、税额抵免

　　十九、核定征收(B类)

　　二十、新冠肺炎疫情防控

　　二十一、A200000表

　　二十二、A201020表

　　第三部分 风险提示篇

　　一、收入类

　　二、成本支出

　　三、期间费用

　　四、主表与财务报表

　　五、纳税调整项目

　　六、优惠事项管理

　　七、科技型中小企业编号

　　八、高新技术企业编号

　　九、汇总纳税申报

　　十、A类预缴申报表

　　十一、A类预缴申报

　　十二、B类预缴申报