一般纳税人申请《开具红字增值税专用发票通知单》流程

一般纳税人申请《开具红字增值税专用发票通知单》流程

深圳市国税局       2014-07-11

　　(一)报送资料(所需表格及复印件均需加盖公章):

　　1.《开具红字增值税专用发票申请单》(该表应在防伪税控系统开具并以U盘导出的形式递交主管税务机关;如果没有防伪税控系统，可在深圳国税门户网站www.szgs.gov.cn的“表格下载/范本”栏目下载打印);

　　2.因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须提供蓝字发票原件、由购买方出具的写明拒收理由，错误具体项目以及正确内容的书面材料原件及复印件;

　　3.因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，提供蓝字发票原件、由销售方出具的写明具体理由，错误具体项目以及正确内容的书面材料原件及复印件;

　　4.发生销货退回或销售折让的，提供蓝字发票原件、认证结果通知书、退货或销售折让合同原件及复印件;

　　5.《开具红字增值税专用发票申请单》中填写的对应蓝字发票未经认证的且不属于扣税项目范围的，应提供蓝字发票原件。

　　(二)申请对象及条件

　　1.销售方申请出具《开具红字增值税专用发票通知单》

　　(1)因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向其主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。销售方凭《通知单》开具红字专用发票。

　　(2)因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向其主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。销售方凭《通知单》开具红字专用发票。

　　2.购货方申请开具《通知单》

　　一般纳税人取得专用发票后，发生销货全部退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或因销货部分退回及销售折让的，购买方应于专用发票认证期限内向其主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，主管税务机关审核确认后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。销售方凭《通知单》开具红字专用发票。

　　(三)办理流程

　　1.纳税人填写《开具红字增值税专用发票申请单》，并以U盘导出的方式(无税控系统的纳税人可下载表格填写)递交所属国税机关税源管理九科(集中办理)211科室的审核人员，申请出具《开具红字增值税专用发票通知单》;

　　2.审核人员审核通过后，由销货方申请《开具红字增值税专用发票通知单》的，将《通知单》打印一式二联，一联由销售方税务机关留存、一联由销售方留存;

　　3.审核人员审核通过后，由购货方申请《开具红字增值税专用发票通知单》的，将《通知单》打印一式三联，一联由购买方主管税务机关留存、一联由购买方送交销售方留存、一联由购买方留存。

　　(四)注意事项

　　超过180天认证期未认证且属于扣税项目范围的增值税专用发票，一律不得开具《通知单》及红字专用发票。