税务总局预判：2016年纳税人将集中咨询4类问题

　　◆税收优惠新政策　　

　　——小微企业税收优惠政策　　

　　近两年来，在原支持小微企业税收优惠政策的基础上，财政部和国家税务总局联合出台文件，进一步扩大了享受优惠的范围，内容涵盖增值税、营业税和企业所得税等多个税种。优惠政策含金量高、惠及范围广，是2015年纳税人咨询的主要关注点。全年共提供相关咨询服务59.45万次，内容涉及享受优惠的条件、优惠政策的执行时间、申报表的填写等。从全年的咨询需求波动情况来看，咨询高峰主要集中在上半年，7月以后咨询量明显下降，说明纳税人对于该政策理解程度不断增加，纳税咨询和宣传辅导收到良好效果。　　

　　——其他税收优惠政策　　

　　除小微企业税收优惠政策外，纳税人普遍关注的税收优惠政策还有1.6升及以下排量乘用车车辆购置税减半、固定资产加速折旧、研发费用加计扣除、新能源汽车免征车辆购置税和车船税、个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售免征营业税等惠民政策。　　

　　据统计，纳税人对上述优惠新政共发起咨询需求3.7万次，占全部税收优惠政策咨询量的6.33%，内容涉及享受优惠的时间、需要满足的条件等。纳税人对税收新政的敏感性不断增强，以购置1.6升及以下排量乘用车减按5%税率征收车辆购置税的政策为例，在该政策出台2日内收到的政策咨询需求占全年购置税优惠政策咨询需求量比例高达81.40%。　　

　　◆便民办税新举措　　

　　——增值税发票系统升级　　

　　2015年，国家税务总局对现行增值税发票系统进行了整合升级，并在全国范围推行增值税发票系统升级版。由于本次升级涉及范围广、影响大、持续时间长，纳税人咨询需求量维持在较高水平，全年纳税人共发起相关咨询19.4万次，占发票管理类咨询量的9.67%。咨询问题主要集中在推行流程、收费标准以及完成推行后发票填开、验旧、报税和红字发票开具等方面。　　

　　——一般纳税人资格登记制度改革　　

　　2015年3月，国家税务总局出台增值税一般纳税人资格由认定制变为登记制的相关政策，受到纳税人高度关注，全年共发起相关咨询近13万次，占增值税类咨询需求总量的0.6%。自3月起，此类咨询各月需求量稳步上升，月均增长近50%。咨询重点在办理一般纳税人资格登记所需条件、资料、办理时限和达标企业办理资格登记的时间要求等。　　

　　——“三证合一”登记制度改革　　

　　自2015年10月1日全国范围内推行“三证合一”“一照一码”登记制度改革以来，纳税人共发起相关咨询7.1万次，占第四季度税务登记类咨询总量的64.44%。得益于各级税务机关和媒体的广泛宣传，随着改革的稳步推进，咨询服务需求较为稳定，并未出现咨询量激增的情况。　　

　　◆纳税申报新要求　　

　　2015年税务总局分别对企业所得税年度申报表、月（季）度申报表、增值税申报表以及财产行为税部分税种申报表做出修订和完善，使得税收政策的执行更加规范统一、更加方便纳税人填表、更加便于征管和加强事中事后监管。2015年全年纳税人共发起相关咨询需求184.6万次，占全年人工实际接听量的8.1%。