财债字[1999]268号 财政部关于发布《中国人民银行财务制度》的通知

　　第四章 财务收入

　　第二十八条 财务收入是指人民银行在履行中央银行职能、开展各项业务经营过程中发生的全部收入。人民银行的所有收入全部纳入财务收入核算。财务收入包括利息收入、业务收入、其他收入。

　　一、利息收入。指以资产形式形成的各类资金按国家规定的利率计收或形成的利息。包括金融机构再贷款利息收入、再贴现利息收入、邮政汇兑资金往来利息收入、专项贷款利息收入、金融债券利息收入和其他利息收入等。

　　金融机构再贷款利息收入是人民银行对各金融机构发放的再贷款按规定利率计收的利息。

　　再贴现利息收入是人民银行实施货币政策办理再贴现按规定再贴现率计收的利息。

　　邮政汇兑资金往来利息收入是邮政部门邮政汇兑资金往来占用人民银行资金按规定利率计收的利息。

　　专项贷款利息收入是指人民银行(或委托金融机构)发放专项贷款按规定利率计收的利息。

　　金融债券利息收入是指人民银行购买金融债券按规定利率计收的利息。

　　其他利息收入是人民银行对财政借款、各项存款按规定利率计收的利息以及其他没有纳入上述科目核算的利息收入。

　　二、业务收入。指人民银行在行使中央银行职能，办理业务过程中所发生的除利息收入以外的相关收入。包括外汇储备经营收益、金银业务收入、手续费收入、证券买卖收益、预算外专项收入、其他业务收入等。

　　外汇储备经营收益是国家外汇储备经营过程中取得的净收益。

　　金银业务收入是金银收售过程中发生的升色、升秤等收益。

　　手续费收入是人民银行办理各项业务按规定收取的手续费，包括组织发行国债、金融债等债券的手续费收入。

　　证券买卖收益是人民银行实施货币政策在公开市场业务吞吐国债和其他特定债券产生的净收益。

　　预算外专项收入是指财政部按照规定从预算外专户核拨给人民银行的预算外资金。

　　三、其他收入。指与人民银行业务活动没有直接关系的收入。包括对外投资收益、院校经费收入、租赁收入、赔款收入、其他收入等。

　　对外投资收益是人民银行对外投资按有关规定分得的利润。

　　院校经费收入是由财政部拨付人民银行所属高等院校、银行学校的经费。

　　租赁收入是人民银行出租各项资产取得的收入。

　　赔款收入是人民银行财产毁损后取得保险公司的赔款收入。

　　其他收入是人民银行在固定资产处置过程中发生固定资产变价收入、转让收入等。

　　第二十九条 各项再贷款(含再贴现)以及邮政汇兑往来资金必须按照人民银行总行规定的利率计收利息，不准擅自变动利率，不得擅自减免、免息、缓息。低息和贴息贷款的利差，除国务院或财政部批准由人民银行按规定补贴的项目外，实行谁批准、谁补贴的办法，各级行不得自行增加低息、贴息项目。

　　第三十条 各项财务收入的确认按人民银行收到各项收入后计入相应账户。各项收入必须认真核实、及时入账、真实反映。

　　利息收入由于计算错误等原因造成多收或少收时，应由有关人员提出依据，经会计主管人员审核批准，从有关账户退还或补收。

　　第三十一条 人民银行的各项行政性收费项目和标准，必须按照法律和行政法规，依照法定程序批准确定。行政事业性收费的资金必须按规定及时、足额上缴财政专户，实行预算外资金财政专户管理。申请使用时，由人民银行填报预算外资金申请拨款单。财政部根据年度预算安排和资

　　金使用情况审批后，拨付到人民银行的预算外专项收入账户，通过预算外专项支出列支。

　　第三十二条 人民银行对违反金融规章制度的金融机构处以罚款(不含逾期贷款罚息)的收入，必须就地全额缴入中央金库。

　　第五章 财务支出

　　第三十三条 财务支出是指人民银行在履行中央银行职责、开展业务经营过程中所发生的全部支出。人民银行的所有支出全部纳入财务支出核算。财务支出包括利息支出、业务支出、管理费支出、事业费支出、固定资产购建支出和其他支出等。

　　一、利息支出。指以负债形式形成的各类资金按国家法定利率计付的利息，包括金融机构存款利息支出、保险企业存款利息支出、邮政储蓄转存款利息支出、邮政汇兑资金利息支出、债券利息支出、利差补贴支出和其他利息支出等。

　　金融机构存款利息支出是指金融机构存款按规定利率计付的利息。

　　保险企业存款利息支出是指保险企业存款按规定利率计付的利息。

　　邮政储蓄转存款利息支出是指邮政储蓄转存款按规定利率计付的利息。

　　邮政汇兑资金利息支出是邮政汇兑存款按规定的利率计付的利息。

　　债券利息支出是指中央银行债券(融资券)按规定的利率计付的利息。

　　利差补贴支出是人民银行总行专用的、用于经国务院或财政部批准对金融机构及有关部门按规定计付的利差补贴。

　　二、业务支出。指人民银行在开展业务过程中发生的除利息支出外的相关支出，包括钞币印制费、金银业务支出、证券买卖损失、预算外专项支出。

　　钞币印制费是按规定结算价格支付的钞币印制费用。钞币结算价格及调整由人民银行商财政部确定。

　　金银业务支出是金银收售过程中发生的降色、降秤损失及有关开支。

　　证券买卖损失是人民银行在公开市场上吞吐政府债券及其他特定债券产生的净损失。

　　预算外专项支出是按照国家规定的支出范围和标准、从财政部拨付的预算外收入中列支的相关支出。

　　三、管理费支出。指人民银行在管理过程中发生的费用支出，包括职工工资、职工福利费、工会经费、职工教育费、住房公积金、货币发行费、电子设备运转费、安全防卫费、人民币反假支出、手续费、租赁费、修理费、会议费、差旅费、邮电费、劳动保护费、水电取暖费、保险费、

　　低值易耗品购置费、印刷费、外事费、驻外机构经费、公杂费、业务招待费和其他经费等。

　　职工工资是核算按国家工资制度发放给在职职工的工资、奖金、补贴和津贴。

　　职工福利费是按职工工资总额14%控制的用于职工福利方面的支出。

　　工会经费是按职工工资总额的2%控制的拨交给工会使用的经费。

　　职工教育费是按职工工资总额1.5%控制的用于职工教育培训方面的经费。

　　住房公积金是经主管财政机关批准由单位负担的职工住房补贴支出。

　　货币发行费是货币调运、保管、整点、销毁过程中发生的各项直接费用。

　　电子设备运转费是电子设备运转过程中耗用的材料、维修费用等相关支出。

　　安全防卫费是安全防卫所需枪支、弹药、警棍以及未达到固定资产购建标准的电子监控及通讯消防等的器材购置费、维修费以及营业网点安装防护门窗、柜台栏杆等费用支出。

　　人民币反假支出是指用于反假人民币、国库券的宣传、培训费用，在反假人民币、国库券过程中委托其他执法机关和中介机构查案按规定支付的协助办案费用，以及对举报有功人员按规定支付的奖励费用。

　　手续费是人民银行委托其他金融机构办理业务按规定支付的手续费支出。手续费标准由人民银行商财政部核定。

　　租赁费是业务过程中租用办公用房、营业用房和临时租用车辆、机具等固定资产所支付的租金。

　　修理费是用于房屋、运输工具及其他机具设备的修理费用支出。

　　会议费是指按国家规定标准用于各种会议的会场租金、参加人员的住宿费、伙食补助费等。

　　差旅费是核算职工因公出差和调干按国家规定标准报销的车船票和机票、出差补助费、住宿费、以及职工探亲和经批准外地就医的车船费、市内出差的误餐补助费。参加学习、进修、培训人员的伙食补贴费等(不含固定发放的各种补贴)。

　　邮电费是核算办理业务支付的邮费、电报费以及电话、电传的安装、使用、线路租用费用支出。按规定代收的邮电费冲减本项目支出。

　　劳动保护费是按规定开支的职工劳动保护用品费用支出。

　　水电取暖费是核算营业办公所支付的水电费、取暖所需燃料费支出。

　　保险费是核算单位财产保险支付的保险费。保险公司返还无赔款收入，冲减保险费支出。

　　低值易耗品购置费是核算按规定属于低值易耗品的物品购置费。

　　印刷费是各种账表、凭证、资料的印刷费以及包装运送费等。

　　外事费是用于外事活动与洽谈业务的接待费、出国人员的差旅费、生活费、服装费。

　　驻外机构经费是人民银行对外代表机构的经费开支。

　　公杂费是办公所需文具、纸张等办公品费、车船燃料费以及订阅报刊资料及其他零星开支。

　　业务招待费是支付业务活动合理需要的业务招待支出。

　　其他经费是诉讼费、公证费、审计费、咨询费及其他经财政部核准的支出。

　　四、事业费支出。指经国家批准设立的所属事业单位的经费支出，包括院校经费、院校补助经费、直属事业单位经费。

　　院校经费是由财政部拨付的、从院校经费收入中列支的、用于人民银行所属高等院校、银行学校的教育经费支出。

　　院校补助经费是经财政部批准的、由人民银行拨付所属高等院校、银行学校的教育补助经费支出和基本建设支出。

　　直属事业单位经费是用于人民银行总行及分支机构所属事业单位的事业经费支出和基本建设支出。

　　五、固定资产购建支出。指正常业务发展所需的各项固定资产购建支出，包括电子设备购置费、发行机具购置费、车辆购置费、办公房建设费、发行库建设费、其他购建费。

　　电子设备购置费是按照国家金融电子化规划用于电子计算机等各种电子机具的购置以及软件开发等相关费用支出。

　　发行机具购置费是用于货币清分、整点、销毁、搬运、保管等所需的各种机具、设备的购置费。

　　车辆购置费是用于公务及货币发行等业务所需的各种车辆的购置费。

　　办公房建设费是用于新建、购建、扩建、改建营业办公用房的相关支出。

　　发行库建设费是用于新建、购建、扩建、改建发行库的相关支出。

　　其他购建费是用于除上述固定资产购建外所需的零星购建支出，以及办公设备的购置支出。

　　六、其他支出。指与业务活动没有直接关系的支出，包括社会保险费、失业保险费、养老保险统筹支出、税金及附加、损失款项和其他支出。

　　社会保险费是离、退休职工退休金、价格补贴、医疗费(含离退休人员参加医疗保险的医疗保险基金)、异地安家补助费、6个月以上病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费，按规定支付给离休干部的各项经费支出。

　　失业保险费是按规定缴纳的失业保险基金。

　　养老保险统筹支出是实行养老保险统筹按规定的标准提取的统筹基金。

　　税金及附加是指人民银行按国家规定应交纳的营业税、城建税、教育费附加以及房产税、车船使用税、土地使用税和印花税等。

　　损失款项是在办理业务过程中发生的出纳短款、结算赔款等经济损失，按规定手续报批的损失款项。

　　其他支出是指经财政部批准的、不能在上述支出中列支的款项。

　　第三十四条 人民银行应加强对各项财务支出的控制和管理。财务支出一律按规定的核算内容据实列支，不得预提虚列。

　　第三十五条 利息支出应严格按规定的计算范围和利率计算。利息支出因计算错误等原因发生多付或少付时，应由有关人员提出依据、经办人员核实，会计主管人员审核批准后，按规定从有关利息支出账户退付或补付。

　　第三十六条 费用开支范围和标准应由人民银行严格按国家有关规定制定，报财政部批准后下发实施。

　　第三十七条 人民银行不得在固定资产购建支出之外的项目列支资本性支出，不得以租代购、以修代建以及在往来账暂付固定资产购建支出。

　　第六章 预算管理与监督

　　第三十八条 人民银行的财务预算由总行及分支(派出)机构的预算组成。财务预算包括财务收入预算和财务支出预算。

　　第三十九条 人民银行的财务预算，根据国家制定的货币政策、本行业务发展及资产负债计划、机构及人员变化、基本建设状况、上年度财务收支执行情况、物价调整及其他政策因素、规定的成本开支项目和开支标准等，分级分类编制。

　　编制财务预算应贯彻收支两条线的原则。各项收入要全部纳入预算，各项支出要统筹兼顾、保证重点。

　　第四十条 人民银行财务预算的批复和执行，应遵循以下原则：

　　一、各项收入和利息支出、业务支出据实列账。

　　二、管理费支出、事业费支出、固定资产购建支出和其他支出在下达的预算指标内，按规定的开支范围和标准据实列支。

　　三、各项支出科目下指标之间不得串用，不得虚提虚列。

　　第四十一条 财务预算经财政部批准后，由人民银行总行自上而下逐级分解落实，分解指标不得超过财政部及上级行批复的限额。

　　第四十二条 人民银行的财务预算经财政部批准后，在年度执行过程中，一般不作调整。凡由于国务院决定调整货币政策，以及不可预测因素影响造成财务收支发生重大变化的，或者在执行过程中需在项目指标之间作调整的，由人民银行总行及时向财政部提出申请。经财政部批准后，

　　人民银行按批复进行预算调整。在财政部正式批准人民银行提出的预算调整申请以前，人民银行仍按照财政部原批复的预算执行。

　　第四十三条 人民银行应由财会部门统一开设和管理账户。人民银行总行及省会、自治区首府、直辖市所在地的分支机构开设银行账户，应向财政部及其驻当地派出机构申请。经审核同意后，持财政部或其派出机构的批准文件向银行申请开户。非省会、自治区首府、直辖市所在地的分

　　支机构开设银行账户应报上级机构批准，并报财政部驻当地派出机构备案。

　　第四十四条 人民银行全行利润等于各项收入减去各项支出。全行利润按财政部批准的比例提取总准备金后，净利润由总行全部上缴中央财政。净亏损首先由历年提取的总准备金弥补，不足弥补的部分由中央财政拨补。

　　第四十五条 财政部负责对人民银行的财务进行监管。财政部派出机构代表国家财政对人民银行的分支(派出)机构进行财务监管。

　　第四十六条 人民银行的分支(派出)机构要健全内部稽核、审计制度，应主动向财政部派出机构汇报预算执行情况和财经纪律执行情况，并接受定期和不定期的监督检查。

　　第四十七条 对人民银行财务监督检查中发现的问题，根据事实和情节，按照国务院发布的《关于违反财政法规处罚的暂行规定》及其他有关规定进行处理。

　　第七章 财务报告

　　第四十八条 财务报告是反映人民银行一定时期财务状况及财务成果的总结性书面文件，包括会计报表和财务分析两部分。人民银行应按有关规定，本着真实可靠、全面完整、编报及时的原则定期编制，逐级汇总上报。

　　第四十九条 会计报表主要包括资产负债表、利润表、年度利润分配表、固定资产表及季度财务收支项目电报。

　　资产负债表分项列示人民银行在报表日全部资产、负债及所有者权益的类别及金额，反映人民银行在某一特定日期财务状况。

　　利润表反映人民银行各项财务收入和财务支出数据，反映人民银行在一定时期利润(亏损)实现情况，是考核、检查财务收支预算执行情况的依据。

　　利润分配表反映人民银行年度实现利润按规定进行分配的情况。

　　固定资产表反映人民银行各类固定资产现状及增减变动情况。

　　季度财务收支项目电报反映人民银行季度财务收支增减变动情况，是考核、检查季度财务收支计划执行情况的依据。

　　第五十条 财务分析是以文字为主、结合数字指标编写而成的关于人民银行本期财务状况的分析报告。内容包括本期财务收支情况、盈亏情况、资产负债变动情况及预算执行情况的说明。

　　第五十一条 人民银行的财务决算报告年度终了后按规定期限上报上级行和财政部派出机构。全行的财务决算报告由总行在年度终了后3个月内报送财政部。

　　第八章 附则

　　第五十二条 本制度由财政部负责解释。

　　第五十三条 人民银行会计科目和账户的核算执行财政部发布的《中国人民银行会计制度》。

　　第五十四条 人民银行可根据本制度，制定具体的实施办法，报财政部备案。

　　第五十五条 本制度从2000年1月1日起施行。此前发布的与本制度不一致的制度、规定一律停止执行。