粤地税发[1998]103号 广东省地方税务局关于印发个人所得税若干具体征管办法的通知[全文废止]

异地建安项目

——从业人员个人所得税申报操作指引

　　纳税人跨县(市)临时从事生产经营活动的，应向机构所在地的税务机关办理跨区域涉税事项报告，并向经营地主管税务机关进行报验以及办理其他涉税事项，待经营地主管税务机关认定个人所得税税种后，可在自然人电子税务局申报和缴纳个人所得税。具体应该怎么操作呢?接下来小编为大家来介绍一下~~(点击”阅读原文“可以下载操作指引附件哦。)

　　一、跨地区经营报验

　　(一)跨区域经营地在广东省(不含深圳)的省内企业，系统根据纳税人填写的跨区域经营地自动发送【跨区域涉税事项报验登记】任务到经营地税务机关，经营地税务机关审核通过以后，完成报验登记，整个报验过程无需纳税人提出申请。

　　(二)跨区域经营地在广东省(不含深圳)的省外企业，系统无法自动报验，可使用个人身份登录广东省电子税务局，在【我要办税】——【事项办理】——【跨区域涉税事项报验登记】模块办理报验，经营地税务机关审核通过以后，完成报验登记。

　　二、申报前应先查询个人所得税

　　税种认定信息

　　机构所在地在广东省内(不含深圳)的企业(在广东省外(含深圳)的企业请忽略这一步)可通过广东省电子税务局(https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/)查询代扣代缴工资薪金所得个人所得税的认定信息。(具体操作请参阅下图)

　　01 用鼠标指向界面右上方的单位名称，点击【选择主管税务机关】;

　　02 在【主管税务机关选择】窗口，选择对应的经营地主管税务机关(以下简称“报验主体”)，点击【确定】;

　　03 若主管税务机关列表信息较多，可在搜索栏输入经营地主管税务所(科、分局)的简称进行查询，即可快速找到对应主管税务机关;

　　04 点击【我要查询】——【一户式查询】，进入涉税查询界面。

　　05 点击【认定管理查询】——【税(费)种认定查询】，录入认定有效期起止日期——【查询】，即可查询代扣代缴工资薪金所得个人所得税税种的认定信息。

　　三、个人所得税申报操作

　　目前，经办人可通过自然人电子税务局WEB端或自然人电子税务局(扣缴端)申报个人所得税。其中，自然人电子税务局WEB端需实名登录方式进入操作界面，自然人电子税务局(扣缴端)可选择申报密码登录方式或实名登录方式进入操作界面。

　　登录方式

　　1 申报密码登录方式

　　如经办人选择申报密码登录方式的，账号为纳税人识别号(统一社会信用代码)，密码则为申报密码(具体操作可查看本文“五、申报密码发放”)。

　　2 实名登录方式

　　如经办人选择实名登录方式的，账号和密码均为企业经办人本人注册个人所得税APP的账号密码。由于报验主体登记信息只包含法定代表人信息，并没有财务负责人信息，因此需要由报验主体的法定代表人进行个人所得税办税授权(扣缴办税权限或扣缴管理权限)后，单位经办人才能在页面选择【单位办税】功能申报报验主体的个人所得税(具体操作可查看本文“六、个人所得税办税授权”)。

　　申报操作

　　1 自然人电子税务局WEB端

　　经办人登录自然人电子税务局WEB端(https://etax.chinatax.gov.cn/)。

　　01 点击【单位办税】，进入自然人电子税务局操作界面;

　　02 在【请选择为哪个单位办税】窗口中选择对应的单位(或对应的报验主体)——【办理个税业务】，即可进入申报界面;

　　03 完成上述操作后，即可进入自然人电子税务局WEB端申报操作界面。

　　后续的个税申报操作与常规个税申报一致，经办人按需进行人员信息采集、专项附加扣除信息采集和综合所得申报，本文不再赘述。

　　注意：

　　(1)经办人本人实名登录后，【单位办税】功能可切换的单位(报验主体)名单是根据经办人本人有效个人所得税办税授权信息带出，而个人所得税办税授权信息是按单位(报验主体)分别设置，相互没有关联，若要切换其他报验主体申报个人所得税，需要有对应报验主体的个人所得税办税授权，才可以选择对应报验主体。

　　(2)自然人电子税务局WEB端支持多个不同单位或相同单位不同主体在同一台电脑申报。该端扣缴申报功能暂时只支持申报人数低于300人的单位，且申报数据不支持导出。

　　2 自然人电子税务局(扣缴端)

　　经办人请下载自然人电子税务局(扣缴端)，并初始化选择广东省扣缴单位版。

　　01 在自然人电子税务局WEB端【下载服务】——【软件工具】——【选择自然人电子税务局(扣缴端)】——【下载】;

　　02 安装时，选择“广东省”扣缴单位版——点击【立即进入】,注册后即可进入申报界面。

　　注意：

　　自然人电子税务局(扣缴端)添加单位的规则是，广东省的企业可以在广东省的扣缴端添加，纳税人跨区域经营地在广东省内(不含深圳)的报验主体，也仅可以在广东省的扣缴端添加。经办人在本电脑添加单位识别号等信息时，如单位存在多个报验主体，只能初始化注册其中一个主体。

　　01 若需添加相同识别号的其他报验主体，系统会提示识别号已存在不能添加(具体如下图所示)，此时则可以在另一台电脑的扣缴端上添加报验主体。

　　02 若单位报验主体较多，可以录入跨区涉税事项报验管理编号进行查询。

　　03 自然人电子税务局(扣缴端)以申报密码登录方式登录的，使用的申报密码是按各个主体分别设置，相互没有关联。

　　04 完成上述操作后，即可进入自然人电子税务局(扣缴端)申报操作界面。

　　后续的个税申报操作与常规个税申报一致，经办人按需进行人员信息采集、专项附加扣除信息采集和综合所得申报，本文不再赘述。

　　四、税款缴纳方式

　　自然人电子税务局(WEB端和扣缴端)的税款缴纳方式有三方协议支付(三方协议缴税)、银行柜台支付(银行端查询缴税)、银联在线支付(银联缴税)。

　　需要注意的是，三方支付也是按主体区分的。异地企业若在本地银行开设账户，也可签订三方协议进行税款缴纳。若无法通过自然人电子税务局(WEB端或扣缴端)缴纳税款，可到主管税务部门办税服务厅缴纳。

　　五、申报密码发放

　　获取申报密码有两个途径：

　　(一)通过主管税务机关派发。请单位携带所需资料到经营地主管税务机关办理密码派发。

　　(二)通过单位报验主体的企业法定代表人派发。报验主体的企业法定代表人登录个人所得税APP或自然人电子税务局WEB端操作企业办税权限，选择对应的报验主体，点击重置申报密码。

　　来源：佛山税务  2021-08-08