青地税发[2010]23号 青岛市地方税务局关于转发《国家税务总局关于限售股转让所得个人所得税征缴有关问题的通知》的通知

青岛市地方税务局关于转发《国家税务总局关于限售股转让所得个人所得税征缴有关问题的通知》的通知

青地税发[2010]23号        2010-01-28

市稽查局、征收局，各分局、各市地税局：

　　现将《国家税务总局关于限售股转让所得个人所得税征缴有关问题的通知》(国税发[2010]23号)转发给你们,并提出如下工作意见，请各单位认真贯彻落实。

　　根据我市工作实际，证券机构代扣纳税人限售股转让所得的个人所得税，使用代征代扣票款管理软件代扣税款，并为纳税人开具《代扣代收税款凭证》，作为纳税人限售股转让所得个人所得税的完税凭证。证券机构在规定期限内，将代扣税款使用《税收通用缴款书》汇总缴入国库。纳税人申请退税时，由税务机关按规定为纳税人办理国库退税业务。现将有关税款代扣及办理退税的具体操作流程明确如下。

　　一、为证券机构赋权启用代征代扣票款管理软件(企业端)

　　证券机构所属税务机关管理部门负责授权设置证券机构软件启用权，通过综合业务平台，证券机构所属税收管理员为其授权，在代征代扣票款系统中操作流程如下：

　　(一)认定证券机构为代扣单位：综合业务平台→专项管理→代征代扣税款征收→代征单位管理→认定代征代扣管理—保存。

　　(二)认定证券机构软件操作员：综合业务平台→专项管理→代征代扣税款征收→企业端→用户管理→增加用户(外网用户类型选择企业会计人员)→保存。

　　通过依次完成以上两项工作，该证券机构取得代征代扣票款系统使用权。

　　二、为证券机构赋权领用代扣代收税款凭证

　　各分局计征部门负责为证券机构授权领用代扣代收税款凭证。通过核心征管系统税票管理模块，分局的科所级税票管理员(一般为大厅税票管理员)为证券机构授予税票领用权，具体操作流程为：

　　(一)将证券机构设为用票单位：核心征管系统→税票管理→用票人信息初始化→增加用票人→“用票人类型”选择“2.三代单位”→“纳税人识别码”录入证券机构识别码→保存。

　　(二)将受理结报的税务人员设为“代理用票人”：核心征管系统→税票管理→代理用票人信息初始化→“税务用票人”选择负责结报证券机构税票的税务人员→选中该证券机构作为“企业端用票人”后保存。

　　通过以上授权设置，税务部门可在核心征管系统开展对证券机构税票的领用及结报工作。

　　三、证券机构代扣纳税人限售股转让所得的个人所得税

　　证券机构开票员到所属税务部门按规定领取代扣代收税款凭证，发生代扣限售股个人所得税时，登陆外网：http://tps.qdds.net/webroot，使用代征代扣票款管理软件完成代扣税款业务，操作流程如下：

　　(一)为纳税人开具代扣代收税款凭证：代征代扣票款征收系统→征收开票→开具代扣代收税款凭证→录入代征代扣人、纳税人、应纳税信息，保存打印(如纳税人为未登记个人，应先在软件中用其身份证办理临时纳税人登记：代征代扣税款征收系统→临时登记→临时纳税人登记→填写相关登记信息→保存。)

　　(二)代扣税款汇总缴入国库：代征代扣票款征收系统→税票汇总→汇总缴款书→发送缴款书→汇总结报单。

　　(三)代扣票款信息结报：在核心征管系统中和代征代扣系统中按规定分别结报。

　　四、纳税人申请退税

　　纳税人提请退税时，需按国税发[2010]8号文附件二的要求，向所属税务机关提报相关资料(缴纳税款凭证为代扣代收税款凭证原件及复印件)。由税务机关征收大厅负责发起退税受理任务，管理部门负责办理退税资料审核工作，计征部门负责填办税收收入退还书工作，操作流程如下：

　　(一)若该纳税人未在核心征管办理过登记，需结合工作际在核心征管系统中为纳税人办理税务登记。

　　(二)办理退税文书受理工作：核心征管系统涉税事项受理岗→文书管理→文书登记→文书受理→选择文书类型(减免退税类申请审批表)→选择文书代码(243308退抵税申请审批表(通用)→确定→附送资料选择→保存→下一步→银行种类、银行名称、银行帐号、退抵税类型(选择“汇算、结算清缴退税”方式)→录入纳税人代扣代收税款凭证上的有关信息(选择税种，征收品目，税款所属起止期，税额，可申请退抵税额、退抵税额)→申请退抵税方式(10退税)→退税原因→保存→接收机关→下一处理人→填录预算科目→发送→税收管理员、分管局长审批回传→转入税收会计岗打印收入退还书。

青岛市地方税务局

2010年01月28日