无形资产:4000000000000000000 401:技术 402:商标 403:著作权 404:商誉 405:自然资源使用权 406:其他权益性无形资产 不动产:5000000000000000000 501:建筑物 502:构筑物 503:其他不动产 未发生销售行为的不征税项目:6000000000000000000 601:预付卡销售和充值 602:销售自行开发的房地产项目预收款 603:已申报缴纳营业税未开票补开票 三、税收分类编码查找技巧 1、直接输入开票内容,检索关键字 如果要开具餐费、香蕉的发票,可以直接分别搜索“餐饮”、“香蕉”,就可以找到编码,方便快捷。这是最简单直接的方法,建议您在开票时优先选择此方式。 2、缩短关键字,找准切入点 有时候我们会碰到开票内容也特别长的时候,选对关键字是关键。应将开票内容化繁为简,化难为易,不要一次性输入全称,多尝试不同的侧重点。 举个例子:“医用植入钢钉”如果在商品编码表中,输入“钢钉”,最终的落点是归属建筑材料。是错误的。正确的切入点应该是“植入”两字,在此大分类下查找确定。 3、更换名词、应税服务名称 税收编码的意义之一是为了统一企业开票商品信息。由于世界纷繁,物品丰富。就是同一货物,名称各地都有所不同。但是在编码表中只有一个名称,所以我们可以尝试更换关键字为同义词或近义词。 举个最常见的例子,马铃薯的叫法分好几种,学名叫马铃薯,别名:土豆、洋芋、地蛋等 。如果搜索“洋芋”,是没有结果的。更换一个名词:“土豆”,我们就找到了,原来在编码表中,它叫做“马铃薯”!名词解释里面说明,它的别号是土豆。 再如,我们平时喝的酸奶,也是搜不出的,正确的打开方式是“乳制品”。这个技巧您get到了吗? 4、根据开票软件的推送作为参考 开票软件中的“智能编码” (“智能赋码”)功能,可以根据您以前的开票内容推荐相对应的商品编码,能帮助企业快速获取商品和服务税收分类与编码。当匹配度 为100%,表示与国税总局编码库完全匹配。其他情况下,则根据所有用户选择度推荐(一般情况>85%即可认为无误,评分度低的应进行人工判断)。这个推荐并非百分百符合您的实际情况,但是可以作为参考,根据推荐的编码中的关键字或者分类,缩小查找范围。 5、按用途、按材料 根据用途、材料来确定关键词,搜索出结果后可通过“说明”栏目确认该商品是否包含在此分类中。找准分类后,如果在“说明”栏目中也没有一一对应的编码可选,可以在找到同类商品后选择其他。如三脚架可以根据用途是照相机支撑设备,可以检索照相机来匹配。会计小周在开“音响设备”发票时,发现编码表中没有“音响”二字。小周灵机一动,音响是用来作为音频输出的,可以试试查找“输出设备”,果然就找到了对应编码。 再如:小张销售一批充气水池给爱心婴儿游泳馆,选择商品编码时犯了难,无论输入“充气”、“泳池”、“水池”,还是按用途输入“游泳”,都没有合适的选项,如何是好?其实小张可以按照充气水池的材料属性,锁定“塑料”这个分类,在排除其他选项的情况下,选择了“其他塑料制品”。 我不清楚公司销售的这个东西是用来做什么的,以及材料是什么,怎么办? 答:可以看产品说明书,服务合同,或者咨询企业的生产及销售部门的员工,以及上网百度。 6、分类太细的,可以往上层分类选择(前三层结构图) 小李任职于一家生产建筑用水泥的企业,有各式各样的生产设备,每种设备都有其专属名词,直接输入查找该设备名称,无法找到。小李心想:这些设备地属于生产水泥专用设备,那在表中输入“水泥专用”是否可以呢?于是就查到了“水泥专用设备”的编码。应税服务和劳务也是如此。汽车保养服务和电梯维护服务在编码表中都没有直接的细分,但是他们都属于其他现代服务,输入“其他现代服务”就能马上找到该编码。 7、巧妙使用备注栏,避免开票风险 应避免在开票内容里面出现不常见的名词或者表述模糊的应税服务。建议在开票内容里填写常见名词以及准确清晰的业务描述。如果有其他说明的可以在备注栏注明。如:娱乐业纳税人开具发票时能否直接开具“接待费”、“招待费”? 娱乐业纳税人开具发票时物品名称栏必须如实填列(按主营业务填列),如歌厅、舞厅、夜总会、酒吧等需在发票物品名称栏填列歌厅服务、舞厅服务夜总会服务、酒吧服务等,不得直接填写“接待费”、“招待费”等模糊名称。娱乐业纳税人商品编码选择“娱乐服务”。 再如,建筑材料千千万,对于非专业人士可能比较陌生,比如法兰这样的小零件。开票的时候可以在开票内容里面写明“建筑用零件材料”,再在备注栏注明:法兰。 四、开票要求及编码选择常见错误 开票要求 1、票面销售项目名称应能够反映所售货物劳务、服务的客观实质,并包含能够识别门类、位置等的辨识信息,不应仅列俗称、简称、货物或服务的商业名(如“伟哥”、“缉毒特工”等)、统括名称(如“货物”、“工程”等)。 2、选择商品编码应详细认真查找,选择与实际销售货物、服务相匹配的类别项目,或在相应类别下自编编码。选择编码类别时应尽可能选择编码表有列出的相应项目,如没有可查找选择编码表中相应类别下的“其他xxx”选项。 编码选择常见错误 1、票面销售项目名称属货物、劳务,所选商品码属服务;票面销售项目名称属服务,所选商品码属货物、劳务。如住宿费、咨询费等选择大米等等。 2.、票面销售项目属机械整机、整车,所选商品码属机械零配件、汽车零配件或修理修配劳务,或反之。 3、票面项目及所选商品码均为货物劳务或均为服务,但门类(1、2级)选择明显错误。如机械汽车的维修费选货物;销售机械选择谷物类、蔬菜类;提供建筑服务选择咨询服务;医疗器械和药品试剂类混淆;技术咨询服务、软件开发维护等选择专利技术转让、非专利技术转让、研发服务;租赁类选择不动产、动产销售大类,或反之等等。 4、票面项目与所选商品码大类方向选择相匹配,但3、4级子类型选择错误。如维修维护选择安装服务(应选修缮服务);广告宣传类印刷品选择书报期刊类印刷品;农产品与农副食品、农副食品与食品类别混淆等等;工程、安装、修缮、装饰服务相混淆;贷款服务与金融商品转让混淆,同业往来与客户贷款混淆;餐饮与住宿混淆;住宅与商业用房混淆;研发与信息技术服务混淆。 5、未正确区分原料、中间产品、成品。如卷纸选择纸浆,纸箱选箱板纸,谷物与大米、谷物制品等混淆。 6、选择明显不符合本单位实际生产销售和服务能力的商品编码。如水电站或代收电费单位选择核能发电;农用机械器械生产销售单位选择航空器类。 7、大部分主要商品选择正确,小部分辅材或辅助工具设备未正确选择相应编码。如部分医疗试剂销售单位开具器皿、清洗液随主要商品选择检测试剂。 开票建议和特别提醒 选择税收分类编码时要选到最末一级编码,否则是不会出现税率; 选择税率时注意选择适用税率或征收率,区分小规模和一般纳税人; 货物名称尽量与税收分类编码一致,提高匹配度; 巧妙使用备注栏。 目前,增值税税控开票软件最新版本已经发布。分别为增值税发票税控开票软件(金税盘版V2.0.17_ZS_20171128)和增值税发票税控开票软件(税控盘版V2.0.17_ZS_20171128)。新版本软件调整和新增的内容为: 1.取消差额征税功能中含税销售额必须大于扣除额校验; 2.税收分类编码增加简称,在商品和服务税收分类编码中增加商品和服务分类简称并打印在票面上; 3.升级增值税普通发票(折叠式)代码位数,支持12位发票代码; 4.将“销售货物或者提供应税劳务清单”名称修改为“销售货物或者提供应税劳务、服务清单”; 5.在增值税普通发票(卷票)中增加备注栏,开具时可根据需要填列相关信息。 |
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