（2021）沪0151刑初293号 方某军、赵某龙虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票一审刑事判决书

　　发文机关：中国裁判文书网

　　发文字号：（2021）沪0151刑初293号

　　发文日期：2021-09-28

上海市崇明区人民法院刑事判决书

(2021)沪0151刑初293号

　　公诉机关：上海市崇明区人民检察院。

　　被告人：方某军，男，1985年8月10日出生，暂住上海市浦东新区，户籍所在地浙江省台州市。

　　辩护人：王韦，上海市理诚律师事务所律师。

　　被告人：赵某龙，男，1986年6月11日出生，暂住上海市浦东新区，户籍所在地浙江省台州市。

　　辩护人：金世康、曹晶晶，上海振顺律师事务所律师。

　　上海市崇明区人民检察院以沪崇检刑诉〔2021〕280号起诉书指控被告人方某军、赵某龙犯虚开增值税专用发票罪，于2021年7月16日向本院提起公诉。本案经上海市高级人民法院指定，由本院管辖。本院受理后，依法组成合议庭，适用简易程序公开开庭审理了本案。上海市崇明区人民检察院指派检察员李翠昉出庭支持公诉，被告人方某军及其辩护人王韦、被告人赵某龙及其辩护人金世康、曹晶晶到庭参加诉讼。现已审理终结。

　　公诉机关指控：2020年1月左右，被告人方某军伙同赵某龙从他人处购买昶某贸易(上海)有限公司(以下简称昶某公司)、上海昔某贸易有限公司(以下简称昔某公司)。通过李2(在逃)介绍，在没有真实业务的情况下，为发票增版出售公司获利。2020年11月至2021年3月，被告人方某军、赵某龙通过昔某公司、昶某公司接受上海富某实业有限公司、上海朕某实业有限公司、上海晁某贸易有限公司等增值税专用发票共计金额人民币7,272,388.56元(以下币种均为人民币)，其中税额945,410.44元，并进行认证抵扣。昔某公司、昶某公司虚开给上海羿某供应链有限公司、亿某企实业(上海)有限公司增值税专用发票共计金额7,327,425.4元，其中税额952,564.85元。

　　2021年3月11日，被告人方某军、赵某龙被警方抓获，后如实交代了犯罪事实。

　　公诉机关认为，被告人方某军、赵某龙虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人方某军、赵某龙系共同犯罪;被告人方某军、赵某龙认罪认罚，依法可以从宽处理;被告人方某军有前科、坦白的量刑情节，被告人赵某龙有坦白的量刑情节;建议判处被告人方某军有期徒刑三年三个月，并处罚金人民币十万元，判处被告人赵某龙有期徒刑三年一个月，并处罚金人民币十万元。公诉机关提交了受案登记表、立案决定书、案发经过、到案经过、户籍人员基本信息、刑事判决书、扣押决定书、扣押清单、相关扣押物品照片，昔某公司、昶某公司增值税专用发票进项抵扣明细表及销项明细表、增值税纳税申报表，税务机关提供的案头分析报告及税务资料，上海抉隐电子数据司法鉴定所司法鉴定意见书，证人代某某的证言、微信聊天截图、纳税人发票领购及使用情况清册，被告人方某军、赵某龙的供述等证据证实。

　　被告人方某军对公诉机关指控的事实、罪名及量刑建议均无异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。辩护人提出被告人方某军虚开的发票未予抵扣，社会危害性相对较小，且具有坦白情节，自愿认罪认罚并积极缴纳罚金，建议对被告人方某军从轻处罚。

　　被告人赵某龙对公诉机关指控的事实、罪名及量刑建议均无异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。辩护人提出被告人赵某龙具有坦白情节，自愿认罪认罚并预缴罚金，建议对被告人赵某龙从轻处罚。

　　经审理查明的事实、证据与公诉机关的指控一致。审理中，被告人方某军、赵某龙分别向本院预缴罚金人民币100,000元。

　　本院认为，被告人方某军、赵某龙在无真实交易的情况下，虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，依法应予惩处。公诉机关的指控事实清楚，证据确实充分，指控的罪名成立。被告人方某军有犯罪前科，酌情从重处罚。被告人方某军、赵某龙系坦白，且自愿认罪认罚，依法可予从轻处罚。辩护人建议对被告人方某军、赵某龙从轻处罚的相关辩护意见，本院予以采纳。公诉机关的量刑建议适当。为严肃国家法制，维护国家税收征管秩序，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第六十七第三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条和《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：

　　一、被告人方某军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年三个月，并处罚金人民币十万元(罚金已预缴)。

　　(刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2021年3月11日起至2024年6月10日止)。

　　二、被告人赵某龙犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年一个月，并处罚金人民币十万元(罚金已预缴)。

　　(刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2021年3月11日起至2024年4月10日止)。

　　三、查获的犯罪工具等予以没收。

　　如不服本判决，可于接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。

　　审　判　长　　陈　丰

　　人民陪审员　　黄晓燕

　　人民陪审员　　黄唯一

　　书　记　员　　沈敏伟

　　附：相关法律条文

　　一、《中华人民共和国刑法》

　　第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

　　单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

　　虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

　　第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

　　……。

　　第六十七条……

　　犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。

　　第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。

　　第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。

　　由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。

　　第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。

　　二、《中华人民共和国刑事诉讼法》

　　第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。