问:新企业所得税法中的工资列支问题。职工的工资关系 (如养老关系等)在母公司,但其劳务提供、实际工资支付都发生在子公司,该职工的工资该如何列支? 答:1、如果子公司为企业法人,母公司向子公司输出劳务,相应劳务输出人员工资薪金、社会保险由母公司承担并实际发放,但相应费用由母公司与子公司结算。此种情形应按照独立企业之间提供劳务进行税务处理。 2、如果子公司为企业法人,母公司将部分与其有雇佣关系的职工派往子公司工作,这部分人员社会保险关系仍保留在母公司。此种情形下,子公司向这部分人员发放的工资薪金如何税务处理,还有待总局相应的工资薪金支出税前扣除管理办法进一步明确。 |
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