汇发[2014]53号 国家外汇管理局关于印发《银行办理结售汇业务管理办法实施细则》的通知

　　(二)银行申请时应提供下列材料：

　　1.申请报告。

　　2.人民币和外币资产负债表。

　　3.本外币转换金额的测算依据。

　　4.相关交易需经银行业监督管理部门批准的，应提供相应批准文件的复印件。

　　(三)银行申请原则上每年不得超过一次。

　　(四)银行购汇用于境外直接投资按照境内银行境外直接投资相关外汇管理规定执行，不适用本条前述规定。

　　第二十六条 银行经营业务过程中收回资金(含利息)与原始发放资金本外币不匹配，满足下列条件的，可以自行代债务人结售汇(外汇局另有规定除外)，并留存与债务人债权关系、结售汇资金来源等的书面证明材料备查。

　　(一)债务人因破产、倒闭、停业整顿、经营不善或与银行法律纠纷等而不能自行办理结售汇交易。

　　(二)银行从债务人或其担保人等处获得的资金来源合法，包括但不限于：法院判决、仲裁机构裁决;抵押或质押非货币资产变现(若自用应由相关评估部门评估价值);扣收保证金等。

　　(三)不存在协助债务人规避外汇管理规定的情况。

　　境外银行境内追索贷款等发生资产币种与回收币种本外币不匹配的，可委托境内关联行按本条规定代债务人结售汇。关联行包括具有总分行关系、母子行关系的银行;同属一家机构的分行或子行;同一银团贷款项下具有合作关系的银行等。

　　银行依法转让境内股权发生本外币不匹配的，可参照本条办理相应的结售汇业务。

　　第二十七条 银行经营外汇贷款等业务，因无法回收或转让债权造成银行损失的，银行应按照有关会计制度用外汇呆账准备金或等值人民币呆账准备金自行购汇冲抵。

　　第二十八条 银行若以外币计提营业税、利息税或其他税款，且需要结汇为人民币缴纳税务部门，应当自行审核并留存有关真实性单证后办理。属于银行自身应缴纳的税收，计入自身结售汇;属于依法代扣代缴的税收，计入代客结售汇。

　　第二十九条 不具备结售汇业务资格银行的自身结售汇业务，必须通过其他具备结售汇业务资格的银行办理;具备结售汇业务资格银行的自身结售汇业务，不得通过其他银行办理。

　　第四章 衍生产品业务管理

　　第三十条 银行应当提高自主创新能力和交易管理能力，建立完善的风险管理制度和内部控制制度，审慎开展与自身风险管理水平相适应的衍生产品交易。

　　第三十一条 银行对客户办理衍生产品业务，应当坚持实需交易原则。客户办理衍生产品业务具有对冲外汇风险敞口的真实需求背景，并且作为交易基础所持有的外汇资产负债、预期未来的外汇收支按照外汇管理规定可以办理即期结售汇业务。

　　第三十二条 与客户达成衍生产品交易前，银行应确认客户办理衍生产品业务符合实需交易原则，并获取由客户提供的声明、确认函等能够证明其真实需求背景的书面材料，内容包括但不限于：

　　(一)与衍生产品交易直接相关的基础外汇资产负债或外汇收支的真实性与合规性。

　　(二)客户进行衍生产品交易的目的或目标。

　　(三)是否存在与本条第一款确认的基础外汇资产负债或外汇收支相关的尚未结清的衍生产品交易敞口。

　　第三十三条 远期业务应遵守以下规定：

　　(一)远期合约到期时，银行应比照即期结售汇管理规定为客户办理交割，交割方式为全额结算，不允许办理差额结算。

　　(二)远期合约到期前或到期时，如果客户因真实需求背景发生变更而无法履约，银行在获取由客户提供的声明、确认函等能够予以证明的书面材料后，可以为客户办理对应金额的平仓或按照客户实际需要进行展期，产生的损益按照商业原则处理，并以人民币结算。

　　第三十四条 期权业务应遵守以下规定：

　　(一)银行可以基于普通欧式期权基础，为客户办理买入或卖出期权业务，以及包含两个或多个期权的期权组合业务，期权费币种为人民币。银行可以为客户的期权合约办理反向平仓、全额或差额结算，反向平仓和差额结算的货币为人民币。

　　(二)银行对客户办理的单个期权或期权组合业务的主要风险特征，应当与客户真实需求背景具有合理的相关度。期权合约行权所产生的客户外汇收支，不得超出客户真实需求背景所支持的实际规模。

　　第三十五条 外汇掉期业务应遵守以下规定：

　　(一)对于近端结汇/远端购汇的外汇掉期业务，客户近端结汇的外汇资金应为按照外汇管理规定可以办理即期结汇的外汇资金。

　　(二)对于近端购汇/远端结汇的外汇掉期业务，客户近端可以直接以人民币购入外汇，并进入经常项目外汇账户留存或按照规定对外支付;远端结汇的外汇资金应为按照外汇管理规定可以办理即期结汇的外汇资金。因经常项目外汇账户留存的外汇资金所产生的利息，银行可以为客户办理结汇。

　　(三)外汇掉期业务中因客户远端无法履约而形成的银行外汇敞口，应纳入结售汇综合头寸统一管理。

　　第三十六条 货币掉期业务应遵守以下规定：

　　(一)货币掉期业务的本金交换包括合约生效日和到期日两次均实际交换本金、两次均不实际交换本金、仅一次交换本金等形式。

　　(二)货币掉期业务中客户在合约生效日和到期日两次均实际交换本金所涉及的结汇或购汇，遵照外汇掉期业务的管理规定。对于一次交换本金所涉及的结汇或购汇，遵照实需交易原则，银行由此形成的外汇敞口应纳入结售汇综合头寸统一管理。

　　(三)货币掉期业务的利率由银行与客户按照商业原则协商确定，但应符合中国人民银行的利率管理规定。

　　(四)货币掉期业务中银行从客户获得的外币利息应纳入本行外汇利润统一管理，不得单独结汇。

　　第三十七条 银行对客户办理衍生产品业务的币种、期限、价格等交易要素，由双方依据真实需求背景按照商业原则协商确定。

　　期权业务采用差额结算时，用于确定轧差金额使用的参考价应是境内真实、有效的市场汇率。

　　第三十八条 银行办理衍生产品业务的客户范围限于境内机构(暂不包括银行自身)，个体工商户视同境内机构。

　　境内个人开展符合外汇管理规定的对外投资形成外汇风险敞口，银行可以按照实需交易原则为其办理衍生产品业务。