资本利得500万以上，要缴税啦

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　　最近，【新三板】又双叒叕火起来！

　　不少粉丝都希望小坤开一个关于【新三板】的专题，比如，在新三板赚了钱，如何缴税？浮亏是否可以抵扣？……

　　小坤完成本职工作后，挤出时间和小坤身边的税务大咖们聊【新三板】的干货，总结了不少“因为所以”。本期内容聊：新三板个人所得税怎样算？

　　最近，有新三板投资人接到了征收交易资本利得税的电话，被要求及时在公司所在地的主管税务机关进行申报。

　　“做了10次交易，9次赚了钱，第10次亏光了。收不收税？怎么收？”有投资人急着问小坤。

　　你为什么会接到通知缴税的电话？

　　2017年12月底，广东省地税局下发《关于开展新三板股权交易个人所得税风险核查工作的通知》，通知表示，近期国家税务总局通过抓取新三板2016年10月至2017年9月公布的交易数据，获取纳税人交易时间、交易数量及涉及金额，被投资企业信息、买方信息等资料。

　　通过卖方个人名称与被投资公司所属主管税务机关进行关联，与系统中申报数据进行对比，筛选了“股权转让交易额在500万及以上应申报未申报”的风险疑点。

　　也就是说，若没有进行个人所得税申报，可能被要求履行纳税申报义务。

　　小坤点评：这是新三板投资者首次面临交易环节除印花税外的缴税要求。从核查的范围来看，并未将所有新三板市场的二级市场交易环节都纳入核查范围。重点是涉及500万及以上的交易。

　　关于“税”的前世今生

　　前

　　2013~2014先后出台多个政策

　　国务院2013年12月13日下发的《国务院关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》明确的指出，市场建设中涉及税收政策的，原则上比照上市公司投资者的税收政策处理。

　　随后，财政部国家税务总局先后下发了《关于转让优先股有关证券（股票）交易印花税政策的通知》（财税【2014】46号）、《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税【2015】101号）等在内的多个文件明确了新三板挂牌公司印花税、股息红利个人所得税的征免政策。

　　不过，市场长期以来也认为此项税种不适用于新三板市场。

　　后

　　厘清““资本利得税”

　　资本利得税是对资本利得（低买高卖资产所获收益）征税。常见的资本利得如买卖股票、债券、贵金属和房地产等所获得的收益。

　　严格意义来讲，我国税收法律法规中没有资本利得税的相关规定，但是有证券投资所得税，即从事证券投资所获得的利息、股息、红利收入需要缴税（上市公司股息红利免税政策除外）。

　　我国个人所得税法中规定的财产转让所得，即包括了资产的转让收益，如股权、股票甚至房产等的转让增值收入。《关于个人转让上市公司限售股征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕167号）、《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知》（财税〔2010〕70号）对于限售股解禁征收个人所得税的规定，就其实质而言，确是针对资本利得征税。

　　小坤点评：随着监管环境就是趋严，以前可以睁一只眼闭一只眼的情况现在逐渐都在解决，新三板这个之前没有人管的空白地带，现在被重视起来了。所以，你懂的~

　　将要告别税收空白

　　现时，相比普通公司，个人投资者在溢价转让股份时，需要按资本利得缴纳20%的个人所得税，公司新三板挂牌后，个人投资者将享受免征个人所得税的优惠政策。

　　但值得注意的是，没有明确规定也并非意味着新三板市场投资者的资本利得将能够豁免征税。这次重点核查的是500万及以上的交易，很有可能此次核查之后，往后的交易势必要纳入征税系统当中。

　　相信相关税收政策将很快明确。结合此次核查内容及新三板税收政策精神，投资者在二级市场上高抛低吸赚的钱暂不需要缴税，缴税主要是指原始股东需要缴纳资本利得税，如果无法核实成本就进行核定征收，税率为20%。

　　小坤点评：这次抽查，以广东省为例，目前广东全省的疑似案例仅有不足20例，且分布比较分散。而如西北多个地区辖区内几乎没有相应的案例。所以，本次税务总局的核查在一定程度上是为后续开展相应的税费征收工作打基础。不过，到目前为止，小坤尚没有实际案例可以分享，以上也是猜测，你觉着呢？