财政部会计信息质量检查公告第35号 财政部联合检查处理处罚及整改落实情况

　　财政部驻重庆市财政监察专员办事处

　　财政部驻重庆市财政监察专员办事处对重庆川仪自动化股份有限公司2014年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该公司存在少计资产248万元，多计负债147万元，少计所有者权益395万元，多计成本248万元，少计利润总额277万元等违规问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻重庆市财政监察专员办事处依法下达了处理决定，并将有关问题移交重庆市政府处理。重庆川仪自动化股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

　　财政部驻四川省财政监察专员办事处

　　1.财政部驻四川省财政监察专员办事处对成都卫士通信息产业股份有限公司2014年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该公司存在少计收入301万元，少计成本费用446万元，多计利润145万元等违规问题。其中：该公司年终奖未按实际发生的会计期间确认，2014年少计提成本费用115万元，2015年多计提成本费用756万元。

　　针对检查发现的问题，财政部驻四川省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。成都卫士通信息产业股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务。

　　2.财政部驻四川省财政监察专员办事处对中审亚太会计师事务所(特殊普通合伙)四川分所进行了检查。

　　检查发现，该所存在审计程序执行不到位等执业质量问题；未通过应付职工薪酬科目核算员工工资及福利费206万元。

　　针对检查发现的问题，财政部驻四川省财政监察专员办事处依法下达了处理决定和整改通知书。中审亚太会计师事务所(特殊普通合伙)四川分所已按照要求进行整改。

　　财政部驻贵州省财政监察专员办事处

　　财政部驻贵州省财政监察专员办事处对贵阳朗玛信息技术股份有限公司2014年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该公司存在多计资产500万元，多计成本185万元等违规问题。其中：将不属于直接从事研发活动的支出72万元申报加计扣除；代卖房单位缴纳营业税等各项税费500万元；已取得产权证办公用房5954万元未及时转入固定资产。

　　针对检查发现的问题，财政部驻贵州省财政监察专员办事处依法下达了处理决定，贵阳朗玛信息技术股份有限公司已按要求完成整改，调整会计账务，补缴相关税款。

　　财政部驻云南省财政监察专员办事处

　　1.财政部驻云南省财政监察专员办事处对国电云南新能源有限公司2014年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该公司存在少计资产1157万元等违规问题。其中：少计无形资产1084万元；向职工发放奖励、话费充值卡、手续费收入26万元未代扣代缴个人所得税。

　　针对检查发现的问题，财政部驻云南省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。国电云南新能源有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

　　2.财政部驻云南省财政监察专员办事处对大华会计师事务所(特殊普通合伙)云南分所进行了检查。

　　检查发现，该所存在部分审计程序执行不到位、审计证据不充分、使用不合规凭证列支差旅费等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻云南省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。大华会计师事务所(特殊普通合伙)云南分所已按照要求进行整改。

　　财政部驻陕西省财政监察专员办事处

　　财政部驻陕西省财政监察专员办事处对比亚迪汽车有限公司2014年度会计信息质量进行检查。

　　检查发现，该公司存在少计资产1.75亿元，少计负债1495万元，少计成本费用841万元等违规问题。其中：未在应收账款科目列示到期未托收应收票据1.75亿元；运杂费成本跨期核算，导致少计销售费用1000万元。

　　针对检查发现的问题，财政部驻陕西省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。比亚迪汽车有限公司正按要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

　　财政部驻甘肃省财政监察专员办事处

　　1.财政部驻甘肃省财政监察专员办事处对兰州长城电工股份有限公司2014年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该公司少计资产1830万元，少计负债1894万元，多计收入393万元，多计成本费用668万元，少计利润总额275万元。其中：下属子公司2013年售收入458万元跨期计入2014年；合并会计报表应收、应付账款相抵不充分，虚增资产、负债1250万元。

　　针对检查发现的问题，财政部驻甘肃省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。兰州长城电工股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

　　2.财政部驻甘肃省财政监察专员办事处对西格玛会计师事务所(特殊普通合伙)甘肃分所进行了检查。

　　检查发现，该所对兰州长城电工股份有限公司2014年合并会计报表审计中，部分审计程序执行不到位，未发现企业所属子公司关联方交易抵消不充分等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻甘肃省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。西格玛会计师事务所(特殊普通合伙)甘肃分所已按照要求进行整改。

　　财政部驻青海省财政监察专员办事处

　　1.财政部驻青海省财政监察专员办事处对瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)青海分所进行了检查。

　　检查发现，该所部分审计项目审计程序不到位、审计证据不充分；部分审计项目未对审计程序的执行实施有效控制，部分审计底稿编制存在瑕疵；会计基础工作不规范；存在大额现金支付等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻青海省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)青海分所已按照要求进行整改。

　　2.财政部驻青海省财政监察专员办事处对亚洲硅业(青海)有限公司2014年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该公司存在少计收入14万元，多计成本10万元等违规问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻青海省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。亚洲硅业(青海)有限公司已按照要求进行整改。

　　财政部驻宁夏回族自治区财政监察专员办事处

　　1.财政部驻宁夏回族自治区财政监察专员办事处对银川新华百货股份有限公司2014年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，该公司存在少计资产141万元等违规问题。其中：期末未对未达账项进行调整，少计货币资金141万元;对期末审计调整事项仅调整报表未调整账务，涉及金额2693万元。

　　针对检查发现的问题，财政部驻宁夏回族自治区财政监察专员办事处依法下达了处理决定。银川新华百货股份有限公司已按要求进行整改，调整账务，补缴相关税金。

　　2.财政部驻宁夏回族自治区财政监察专员办事处对信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)银川分所进行了检查。

　　检查表发现，该所存在部分审计程序执行不到位，部分审计底稿编制不规范，少计收入、部分差旅费不实等问题。

　　针对检查发现的问题，财政部驻宁夏回族自治区财政监察专员办事处依法下达了处理决定。信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)银川分所已按照要求进行整改。

　　财政部驻新疆维吾尔自治区财政监察专员办事处

　　财政部驻新疆维吾尔自治区财政监察专员办事处对中国储备粮管理总公司新疆分公司及8家所属辖区直属单位2014年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现,该公司存在多计资产5767万元，多计负债1.27亿元，少计所有者权益6957万元等违规问题。其中：历年收到中央储备粮保管费用补贴等各项财政补贴少计营业外收入1.18亿元；2011年至2012年临储粮跨省移库费用亏损7087万元在其他应收款挂账，未结转损益；存在账外资金113万元。

　　针对检查发现的问题，财政部驻新疆维吾尔自治区财政监察专员办事处依法下达了处理决定，对所属中央储备粮塔城直属库单位及3名相关责任人予以罚款的行政处罚。中国储备粮管理总公司新疆分公司正在按照要求积极进行整改，调整会计账务，缴纳相应罚款。

　　西藏自治区财政厅

　　1.西藏自治区财政厅对西藏自治区粮食局2014年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，西藏自治区粮食局存在会计核算不实等违规问题金额2.96亿元。

　　其中：科目使用或登记账簿错误，涉及金额3000万元；账表数据不一致，涉及金额1.42亿元；部分预算经费未按规定使用，涉及金额134万元；虚列支出、虚减财政结转结余，涉及金额48万元；未在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，涉及金额7883万元；未经审批出借资金，未经审批核销应收款项，涉及金额3562万元。

　　针对检查发现的问题，西藏自治区财政厅依法下达了处理决定。西藏自治区粮食局已按照要求进行整改，调整会计账务。

　　2.西藏自治区财政厅对西藏金谷粮食产业集团有限责任公司2014年度会计信息质量进行了检查。

　　检查发现，西藏金谷粮食产业集团有限责任公司存在会计核算不实等违规金额1.65亿元。其中：编制年末汇总报表时集团内的内部交易未进行抵消，涉及金额8459万元；部分职工福利费、职工教育经费、工会经费等期间费用列支不符合相关规定，涉及金额700万元；未严格按照权责发生制进行记账，涉及金额1531万元；违规截留自治区储备粮贷款贴息，涉及金额35万元。

　　针对检查发现的问题，西藏自治区财政厅依法下达了处理决定。西藏金谷粮食产业集团有限责任公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。