深国税发[2000]500号 关于我市国税系统对增值税专用发票存储运输安全保管及使用管理检查情况的通报

　　(六)发票使用跟踪管理方面

　　各单位对发票使用异常或者纳税申报异常的企业警惕性较高，大多都能实行跟踪管理，还能根据自身的实际情况，采取各种有效的控管手段。如罗湖、福田分局通过核对纳税人的申报与防伪税控机的抄税情况，及时识破不法分子偷逃税的企图，今年上半年共审核出有问题的企业200多户次;蛇口分局通过对领用发票异常的企业进行跟踪管理，发现某一集团股份公司取得虚开发票342份，共涉及税额5550多万元;宝安、龙岗各基层分局都能对纳税人的发票领用存情况建立详细的手工台帐，使用和跟踪管理的制度落实比较好，对逾期未申报、未验销发票的企业能予以电话催促，一旦发现异常情况能立即予以处理，所辖一般纳税人极少出现走逃现象。

　　(七)建立发票管理档案，完善发票管理制度。为了便于查询纳税户领用发票情况，有效地加强对纳税户的发票使用管理，盐田、蛇口、宝安、南山等分局对一般纳税人和小规模纳税人分户建档，并按行业或按发票审批环节分类建立档案，保证了发票管理资料的完整性。

　　二、管理上存在的主要问题

　　从检查的情况看，各单位在专用发票的硬件建设上都做得很好，但在管理方面还存在如下问题。

　　(一)大多数单位都未能配备通讯工具。一旦运输途中出现问题，难以立即与有关部门取得联系。

　　(二)对发票的验旧供新管理认识不足。目前验旧供新没有与纳税申报、防伪税控等系统连接起来，较难核对其发票使用情况和申报纳税情况是否一致，部分分局对发票的验旧工作流于形式，没有对存在的问题做进一步的细致分析。验旧供新表的格式也不统一，有的分局的验旧供新表内容太简单，不能反映发票的作废情况。目前发票异常作废的情况比较严重，个别分局一个月就发现二三十户异常作废的纳税户，作废金额较大，作废动机十分可疑。如某分局所辖纳税人某月份开具几十份防伪税控发票，销售金额合计1500多万元，但只申报了500多万元，作废发票的金额合计1000多万元，作废发票占了60%多。但对于如此异常的发票使用情况，居然在发票验销和纳税申报环节都没有发现问题，事后通过与防伪税控机数据核对发现问题时，企业已经是人去楼空了。

　　(三)发票使用跟踪管理仍欠缺有效的措施，没有形成制度化、规范化。

　　(四)交叉稽核工作的落实进度较慢，部分分局不能按时报送稽核单的采集数据和复核情况，对交叉稽核工作的认识不足，数据的准确性不高，影响了交叉稽核的效果。如某分局交来稽核发票数据35万条，需复核的发票数据就有9万条，工作无法落实，里面包含的发票问题也无法反映出来。少数分局存储的交叉稽核数据和防伪税控数据还不齐全，有数据丢失现象。

　　(五)部分分局没有将防伪税控的发行发售和抄报税两个环节分开，全部工作由一个工作人员来完成，存在安全隐患。珠海、江门案件就是由于存在这样的安全隐患，才给不法分子以可乘之机的。

　　三、具体的整改措施

　　为消除专用发票存储、运输中的安全隐患，提高专用发票的管理水平，保证专用发票的安全，市局召集全体参加检查人员汇报和讨论了该次检查的情况，并针对这次检查发现的主要问题，制订了如下整改措施。

　　(一)继续抓好库房建设，采取有力措施保证发票存储、运输、安全保管工作，提高防范意识，做到警钟长鸣，常抓不懈。

　　(二)各单位的发票运输应配备通讯设备，以便在运输途中发生问题时能及时与单位及有关部门联系，保证发票的运输安全。

　　(三)进一步加强发票的验销管理，这是目前加强我市发票管理的重点。将发票的验旧情况和纳税申报、防伪税控抄税等情况联系起来，保证纳税人开具发票后进行足额的纳税申报。同时应重点加强对作废发票、使用异常发票的审验，防范不法分子通过作废发票等手段进行偷逃税的犯罪活动。