不动产经营租赁（一般计税方法）纳税申报

来源：北京国税作者：北京国税人气：时间：2016-06-15

摘要：2、该纳税人适用一般计税方法，如该纳税人开具了增值税专用发票，则填写“增值税纳税申报表附列资料(一)”中“一、一般计税方法计税”第4行11%税率的的1、2列：第1列销售额=111/(1+11%)=100，第2列销项(应纳税额)=111/(1+11%)*11%=11
附表一...

附表一填写如下图所示：

3、因为此案例中纳税人采用一般计税方法，因此进项税额可以抵扣，购买照明灯取得增值税专用发票，发票上注明的销售额为10万元，税额为1.7万元。应填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(二)第1栏“认证相符的税控增值税专用发票”、第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”。

4、主表

将不含税租金填入主表第1行(一)按适用税率计税销售额，相应的税额填入11行(一)按适用税率计税销售额，进项税额填入12行进项税额，预缴税额3万元填入28行①分次预缴税额。

向东城区国家税务局进行纳税申报时，应纳税额为：

应纳税额=111÷(1+11%)×11%-1.7(购买照明灯的进项税额)-3(已在保定预缴税额)=6.3万元

主表如下图所示：

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