税总发[2016]54号 国家税务总局关于进一步加强税收风险管理工作的通知

　　(三)省税务机关税收风险管理职责

　　按照税务总局工作部署，结合本地实际，建立健全税收风险管理工作机制，开展数据治理，开展第三方涉税信息采集及应用工作，完善、应用省级决策支持风险管理系统，改进、优化风险管理特征库、模型和指标体系，统筹安排税收风险管理各项工作任务，接受税务总局风险办对其风险应对全流程的过程监控和效果评价。

　　按照税务总局计划开展区域性、行业性以及特定类型纳税人或者特定事项的税收风险分析工作(如千户集团税收风险分析);结合税务总局推送的风险应对任务，进一步开展专业分析，形成本省风险纳税人库;对纳税人进行风险等级排序，结合征管资源配置情况，确定应对任务;组织开展风险应对，或将风险应对任务推送给下级税务机关;组织对下级税务机关的过程监控及效果评价，并向税务总局反馈整体应对情况;开展纳税遵从行为规律分析;负责全省风险管理任务调度;负责全省数据集成和调度;组织征管主观努力程度监控及评价;组织制定本省税收风险管理年度计划。

　　(四)完善省税务局风险办工作机制

　　1.统一税收风险管理组织领导

　　各地要定期召开税收风险管理工作领导小组会议，审议本单位税收风险管理年度工作计划和总结、本地区税收风险管理重大事项等(会议纪要报税务总局风险办备案)。同时，要根据税务总局风险管理年度工作计划，因地制宜，细化并制定本地税收风险管理年度计划。

　　2.统一接收税务总局推送风险事项

　　税务总局风险办按计划下发的税收风险管理事项，统一由省税务局风险办负责接收。税务总局风险办成员单位下发的特殊风险管理事项，也应由省税务局风险办统一接收;其他部门接收的，须将接收的风险事项报送省税务局风险办统筹管理。

　　3.统一扎口推送风险应对任务

　　省税务局风险办接收税务总局风险管理事项后，组织相关部门开展细化分析，统筹任务安排，扎口推送给有关单位开展风险应对工作。对税务总局风险办成员单位下发的特殊风险管理事项，省税务局风险办可以组织相关部门开展细化分析，也可由相关部门开展细化分析。细化分析后的风险管理事项经省税务局风险办统筹后，扎口推送有关单位应对。

　　4.统一反馈风险应对情况

　　应对结束后，省税务局风险办应分析总结应对情况，及时将应对情况反馈给税务总局风险办。税务总局风险办将应对情况通报给风险事项发起单位。对税务总局风险办成员单位下发的特殊风险管理事项，省税务局风险办在向税务总局风险办反馈应对情况的同时，要将应对情况反馈给特殊风险事项发起单位。

　　三、当前税收风险管理的重点工作

　　(一)改革大企业税收风险管理方式，实施两级风险分析及差别化应对

　　贯彻落实《深化大企业税收服务与管理改革实施方案》，提升大企业税收复杂事项风险管理层级，实施税务总局和省税务机关两级统筹分析，组织分类分级差别化应对，实现风险防控“精确制导”。税务总局组建千户集团税收风险分析专业团队，联合省税务机关大企业税收管理部门，跨区域统筹开展千户集团税收风险分析工作。税务总局风险办扎口统一推送千户集团税收风险应对任务。省税务局风险办按照风险等级将应对任务推送给相应税务机关，并确定风险应对主体，实施差别化风险应对。省税务机关参照税务总局对千户集团的风险分析方法，统筹开展本省大企业的税收风险分析工作。

　　(二)开展高收入者个人所得税风险管理工作

　　省税务机关要借助第三方涉税信息，围绕重点人群、重点项目、重点行业、重点政策，研究建立高收入者个人税收风险管理工作机制，积极开展高收入者个人所得税风险分析及应对工作。

　　(三)做好增值税发票及出口退税风险管理工作

　　积极运用增值税发票管理新系统数据，针对高风险特征企业，前移风险识别关口，在发票开具、纳税申报、出口退税等环节应用风险识别指标及模型，以人机结合方式开展事中风险分析，缩短风险反应时间。

　　(四)加强税收征管主观努力程度评价工作

　　提升税收征管主观能动性，加强风险管理成效、组织收入力度、第三方涉税信息获取及应用等重点事项的主观努力程度评价工作，科学测算提高征收率的增收目标，强化对风险管理过程的监控和评价工作，采取措施，积极作为，提高通过加强征管促进组织收入的成效。

　　(五)加强户籍、登记及申报风险管理工作

　　强化户籍管理，防范脱管户，对“一址多照”“多家企业法定代表人为同一人”“法人代表和财务负责人及办税人员为同一人”等风险户予以重点关注，及时掌握户籍信息变动情况。适时调整“双定户”税额标准。监控纳税人不申报、迟申报和错误申报等情况，分析原因，采取措施，提高纳税申报及时性和准确性。

　　(六)加强欠税风险管理工作

　　加强申报后的税款入库跟踪管理，防范申报税款未及时足额入库的风险。定期开展纳税人欠税偿还能力分析，查明欠税原因，有针对性地分类采取清缴欠税措施，严格执行税收保全措施及强制执行措施。加强与人民法院和破产管理人的沟通协调，力争欠税清理工作取得实质性成效。

　　(七)加强重点行业税收风险管理工作

　　着重防范金融保险、投资管理、物流、电力、大型连锁商业零售、房地产和建筑安装等行业税收风险。

　　四、相关工作要求

　　(一)加强领导，稳妥推进

　　各级税务机关税收风险管理工作领导小组和税收风险管理部门要按照要求，细化分工，明晰职责，抓紧完善税收风险管理年度工作计划，明确分阶段工作目标、具体措施和实施步骤，积极稳妥地推进税收风险管理各项工作有效开展。

　　(二)聚焦重点，务求实效

　　各级税务机关要围绕千户集团和大企业、高收入自然人、征管主观努力程度等重点风险管理工作，精准发力，有效配置征管资源，合理上收分析应对层级，并与税收征管规范推行等工作紧密结合，确保税收风险管理工作落到实处。

　　(三)强化考核，提高质效

　　各级税务机关要将税收风险管理相关工作纳入绩效考核，运用科学的手段和方法，对纳税遵从、税收执法、政策完善等方面的风险，设计与征管主观努力程度相关的考核指标，实施全方位的监控评价，推动各级税务机关强化风险分析应对，有效提升征管主观能动性。

国家税务总局

2016年4月13日