厦门市国家税务局关于5月份起增值税纳税申报有关事项的通知

厦门市国家税务局关于5月份起增值税纳税申报有关事项的通知

各相关纳税人：

　　《国家税务总局关于印发〈增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）〉的通知》（税总发〔2017〕124号，以下简称《比对规程》）于2018年5月1日起执行，为帮助纳税人了解申报比对的主要变化，更好地服务纳税人，现将有关事项通知如下：

　　一、税控设备解锁方面

　　根据《比对规程》，不管是增值税一般纳税人，还是小规模纳税人，申报比对相符都是税务机关对其税控设备解锁的前置环节。对纳税人申报比对相符，或者虽申报比对不相符但经税务机关核实后进行解除异常处理的，税务机关才会对纳税人税控设备进行解锁。

　　远程抄报税和解锁的流程是：每月1日自动抄报税；申报比对通过后，税控设备可远程解锁。纳税人可以通过登陆开票软件自动触发上述流程，也可在开票软件中点击“上报汇总”或“远程清卡”分别进行抄报税和解锁的操作。

　　请注意：1.小规模纳税人也纳入比对范围，其税控设备也要进行解锁；2.纳税人需税控设备解锁后，方能申领发票。

　　二、申报比对流程方面

　　（一）柜台申报：纳税人通过办税大厅提交申报数据的，若申报比对相符的，税务机关对其税控设备进行解锁；若申报比对不符的，税务机关向纳税人反馈比对不相符的内容，并根据《比对规程》规定的流程进行处理。

　　（二）网上申报：纳税人通过网上办税大厅提交申报数据的，若网上比对通过，系统将根据比对数据的内容，出现“网报已成功，税控设备已解锁”或“网报已成功，税控设备将于1个工作日内完成解锁”的提示；若网上比对不通过，系统会提示申报失败并给出比对不通过的信息，请确定您申报数据是否正确属实，如申报数据属实请至主管税务机关进行处理。

　　请注意：1.增值税一般纳税人网上申报“正式提交”和“正式申报”，现合并为“正式申报”；2.纳税申报流程为“抄报税-纳税申报-申报比对-清卡解锁”，网上纳税申报时，请先确保已将税控设备开票数据上传抄报，再进行申报，若未抄报税则不能提交申报数据，系统将提示“您的税控设备尚未抄报税，请先进行抄报税”。

　　三、其他注意事项

　　与之前的比对内容比，《比对规程》还增加了对增值税普通发票、代扣代缴税收缴款凭证、出口货物转内销证明等凭证的比对；比对提示更为详细，纳税人申报比对不符的，申报时将提示比对不符项目信息。请纳税人根据系统反馈的提示信息，排查比对不符的项目和原因，及时调整申报表数据，防范错误填报风险，提高纳税申报质量。

　　纳税人可以通过我局网站、微信公众号等多种方式了解《比对规程》，遇到问题请拨打12366纳税服务热线、各主管税务机关对外公布的咨询电话，或到主管税务机关反映。

厦门市国家税务局

2018年5月2日