企业上市前必读：7大案例，盘点IPO税务陷阱！

另外一种是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要的税收负担。少缴税是风险，多缴税也是一种税务风险。

一是企业的管理层和老板缺乏税收遵从的意愿。如果老板不想照章纳税，那无论公司制度再完善，财务人员的能力再好，都不可能做到合法合规缴税。

我接触过很多企业的财务，老板不想足额缴税，就要求他们做几套账，他们常常感到无可奈何，也只能按照老板的意思去做。至于税务风险，查到了再说。就像我们永远无法叫醒一个装睡的人一样，只要管理层没有那种遵从的意愿，谈税务风险的防控其实就是空谈。

二是企业税收遵从制度不完善。税收的产生是归根于企业生产经营全过程，每一个经营链条、每一个经营环节，都可能发生涉税的事项。但由于税务风险管理制度不完善，呈现在财务人员面前的就是一种经营的结果，而过程当中涉及的一些涉税事项很容易给忽略了。而这种忽略是一再重复的，因为没有意识到这是一种税务风险，所以慢慢就会积累比较重大的税务问题。

这一点不是主观故意，但是内控制度不健全也是企业产生税务风险的一个主要原因。

三是财务人员本身税收遵从能力不足。再完善的制度也是靠人来执行，而企业的财务人员素质不一。尤其是一些规模不大的企业，为了节省成本，财务人员的配备是严重不足的。只有兼职的一些办税人员，税收专业知识也只是停留在一种很简单的了解层面，更加不可能及时地进行知识的更新，根据税收的政策变化调整税收处理的情况。因此也会产生税务风险。

4税务风险可能产生的影响

一、导致税务稽查，产生罚款、滞纳金，这一点是最直接的。

二、产生不良的信用记录，降低纳税信用等级。现在A级纳税人增值税专用发票认证不用到门前认证，这也是跟信用等级有关。

三、导致不能享受有关的奖励和优惠政策。

四、出现税务问题。

五、如果企业已经上市，一旦出现涉税问题，也会影响企业的市值。

5税务风险管理的目标

税务风险管理最重大的目标就是纳税遵从，纳税遵从包括企业战略规划合规合法；经营决策与日常活动合规合法；税务事项的会计处理合规合法、纳税申报及税款缴纳实务操作合规合法；税务凭证资料和保管、报备等等合规合法。