企业上市前必读：7大案例，盘点IPO税务陷阱！

提问一：

在当前税收环境之下，怎么样做到不缴冤枉税，就是不多缴税。冤枉税很难界定，有一些相当于计算的错误，或是本来可以享受税收优惠，因为过期，没有申请税收优惠，就会出现多缴税款的问题。如果是因为计算错误，根据《征管法》的规定，因为计算错误等等原因而导致多缴税款，在三年之内是可以申请退税的。

入库之后三年之内，这个时间点要注意，超过三年是不能退税的。发现你可以享受的税收优惠，当时没有申请，可以在三年之内申请补充享受税收优惠，但要看清楚一些法律条文的规定。

就好像特殊重组这种，实际上不能算是税收优惠。在重组结束之后，一年之内，次年的汇算清缴没有进行备案，申请按照特殊重组的方式进行核算，就很可能不能再补充备案、补充享受了。

提问三：

关联交易这一块，是税务机关重点关注的一个方面。因为在关联交易时，我们的交易行为往往不是根据市场进行定价的。例如我是无租厂房给关联公司使用，不收利息借款给关联公司，这种会产生利润方面的转移，而这种转移涉及到避税方面。

税收的政策确实变化很大，一年税收政策就有几百份文件，而且各地税收政策，不断也有地方扶贫政策出来。企业的办税人员要把所有的税收政策都了解，这是不太可能的。

在这种情况下，很容易出现一些政策不完全掌握而导致的风险。我们只能够把风险往下降，有时候你们的财务人员一直跟踪学习一些税收政策。其次，也要引入一些中介机构，每年进行评估。好像我们个人每年都要进行体检一样。

和税务机关去沟通，是重组或者是收购兼并或是股改等等环节，把一些大概想要做的一种情况，跟他们进行汇报，可以咨询这种情况下，涉及什么税收，怎么缴纳，有时候也可以打12366，或是直接到国家税务总局的网站进行咨询。

包括我当时在税局工作的时候，对一些政策执行不是很明朗，我也会到国家税务总局的网站进行咨询。因为政策制定的时候，不会很完善，后面有可能不断地打“补丁”，这个时候再做事前的准备，是为了避免未来产生的风险。

您提到股改时未分配利润和法定盈余公积转资本公积。属地上市办有土政策，备案后个人股东个税可以延迟5年，但企业终止了上市，税务局也没催缴（未满5年）。这种情况有何风险？

刘老师，以前是站在税局的角度对企业进行征管，现在是办企业要接受税局的征管，二者的心态会有哪些不同呢？