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一模具公司经营范围：生产和销售非金属制品模具，企业为一般纳税人，关且出口实行免抵退的企业，请问：1.模具在出货运送中造成损失，所收到的赔偿款项应如何处理？是否帐列营业外收入-赔偿收入？是否有需要开立发票的问题？若有开何种发票？ 2、公司处理一些小型零星模具维修，收到维修款，但是因为客户拒收发票，若模具公司想合法确认列收入并开立发票，应如何开？开增值税普通发票吗？ （1）对于运输中发生的损失赔偿，如果是价外向购买方收取的，则属于价外费用，并入销售额一并开立发票并计算应纳增值税额，如果与购买方无关，是独立的承运方负责运送货物，则该笔赔偿收入不需要开具发票，凭相关赔偿协议直接计入营业外收入即可。 （2）模具维修属于增值税应税劳务，模具公司作为一般纳税人应按规定开具增值税专用发票，向小规模纳税人或个人提供服务的维修收入可以不开具专用发票，开具增值税普通发票。但无论开具何种发票，模具公司期末应就所有维修收入按17％的税率申报缴纳增值税。 |
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