私车公用没问题,关键是要做好税务筹划与风险防控

来源:合胜宏财税 作者:合胜宏财税 人气: 时间:2021-06-29
摘要:“私车公用”补贴全部计入个人工资,对于用车多的人来说,个人所得税负担重,对员工而言并非好事。

  老板将自己的爱车停在公司,对我们说:以后这车就一直放公司,大家需要出门办公事,可以用我的车。有了这辆车,不少人的工作都便利了不少,可是老板却不知道要面临一堆问题需要处理。

  公司没有公务用车,那公司的资产账上也就没有车辆。这个供大家使用的车辆产生的费用怎么入账?

  有客户来,员工自己开车出去接送,途中加了次油,这油钱又怎么算?

  ……

  私车公用的问题,往往会涉及到很多税务问题。那么我们该怎么去处理这些问题,让私车公用的税务筹划得以妥善解决?

  在公车私用这个事儿的管理上,目前绝大多数企业都是采用的以下三种方式:

  1)与员工签订私车公用协议,据实报销与车辆日常消耗的费用;

  2)建立企业私车公用报销制度,在标准内据实报销;

  3)直接发放定额补贴;

  今天咱们不去说这几种方式的优劣点,主要来分析针对这三种管理方式,在实际操作中,会涉及到的税务问题。

  拿与员工签订私车公用协议的管理方式来进行分析。

  采用这种方式,涉及的税种有个人所得税、企业所得税、增值税以及印花税。

  一般采用这种方式,可在所得税前列支的费用包括与车辆使用相关的汽油费、过路过桥费、停车费和维修费等,不能在所得税前列支的费用包括与车辆本身相关的车辆保险费、车辆购置税和折旧费等。

  另外,员工个人出租车辆的收入要按“财产租赁收入”缴纳20%的个人所得税,还要按租金收入的3%缴纳增值税。

  如果采用“报销”的制度,税法上只是说允许扣除的费用必须真实合理。但是真实合理这个就不好说了,即使你有制度,主管税务机关不认可也不行。

  有的税务机关要求员工私人车辆用于公司经营活动,如果没有签订租车合同或协议,直接报销相关费用,应并入工资薪金所得,扣缴个人所得税。

  如果采用发放定额补贴。首先,这种补贴公司要代扣代缴个人所得税。

  其次,对公司没啥好处,交通补贴要记入每个人的工资薪金,基数高了,还将影响企业和职工应缴纳的职工劳动保险的金额。还省不了多少企业所得税。

  最后,“私车公用”补贴全部计入个人工资,对于用车多的人来说,个人所得税负担重,对员工而言并非好事。

  “私车公用”的税务筹划,既要具备一定的形式,还要有用于生产经营的实质,不是所有费用都能在企业所得税前扣除,个人取得收益部分还要代扣代缴个人所得税。

  总之一句话,想省心的就不省钱,想省钱就不能省心。

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