税收，为民营经济“边际改善”做了什么？

　　国家市场监督管理总局最新数据显示，前三季度全国新设民营企业数量达到706.5万户，同比增长达15.3%，呈现显著的边际改善趋势。税收政策作为一种重要的经济调控手段，在促进民营经济发展中发挥了重要作用。

　　税收对民营经济的支持表现在税制要素的各个方面，从提供税率优惠到给予税基扣除、从压缩办税时间到便利申报方式等。如果取其精义、一言以蔽之，税收支持民营经济的集中体现，就是努力贯彻“对各类所有制企业一视同仁、平等对待”的要求，通过税收公平全面落实公平竞争政策，营造民营经济公平参与竞争的市场环境，让民营经济的活力蓬勃迸发。

　　一是落实减税降费优惠政策，激发民营经济内生动能。民营经济多为中小微企业，在市场竞争中往往不具有规模优势。我国前期实行的大规模减税降费政策，尤其重视对中小微民营企业的支持，将这些政策落实落细，可以有效确保政策惠及民营企业。税务部门今年出台规定，对纳税人因各种原因未在今年7月征期内及时享受研发费用加计扣除政策的，可在8、9月份由纳税人通过变更第二季度(或6月份)企业所得税预缴申报的方式补充享受。这是给民营经济营造公平竞争环境的生动体现。

　　二是不断规范和优化税收征管过程，降低民营经济制度性交易成本。在我国资本市场整体上仍处于“新兴加转轨”的背景下，民营经济往往面临更多的制度性交易成本。例如，由于历史遗留等原因，各地税务行政处罚标准存在差异等问题。税务部门通过拓宽投诉举报渠道予以解决，并加快各地税务行政处罚裁量基准统一进程，进一步贯彻“依法治税”工作原则。此外，税务部门近年来高度重视数字赋能，通过推行数字化电子发票，一方面加快智慧税务建设，另一方面助力中小民营企业数字化转型，规范国家财税管理，降低制度性交易成本。

　　三是持续提升纳税服务水平，保障民营经济行稳致远。民营经济在经营发展中往往面临更多风险，且抗风险能力相对较差。税收既是企业风险事项之一，也与其他风险事项联动。例如，企业在进行跨境经营、跨国投资时面临一系列国际涉税问题，尤其是民营企业更难于应对复杂的税收规定进而导致税收风险。税务部门设立12366跨境服务咨询专线、更新国别(地区)投资税收指南，为“走出去”企业消除信息壁垒，防止遭受不必要的税收风险。税务部门强调与工商联等部门联合开展“春雨润苗”等行动，为企业提供税务合规专业辅导;与各地商会协同设立民营企业税务服务站，提供税法普法教育、税收政策咨询等服务，为促进出口、稳定外贸提供重要支撑。

　　作为我国经济结构中的重要组成部分，民营经济在我国经济奇迹的创造中发挥了重要作用，也是中国式现代化进程中的重要角色。最近，全国工商联在一份调研报告中提到，经营主体目前呼声较高的期待主要是市场准入更加公平、政策落实更加有效、产权保护更加有力、舆论氛围更加友好。为此，税务部门可从以下方面，继续发挥税收在促进民营经济发展中的作用：

　　不断优化税收征管服务，着力营造公平税收环境。在做好前期税收征管服务举措的基础上，清理税务方面涉及的备案、注册、指定要求设立分公司等形式，设定或变相设定市场准入障碍;更加重视结合数字时代背景，利用数字化工具赋能，为新经营主体的进入登记和申报纳税提供更多便利，形成税务部门全面落实不同所有制经营主体公平竞争的政策环境。

　　抓紧已有政策的落实。将涉及支持民营企业研发创新、民营经济高质量发展的税费优惠政策，通过各类手段主动向民营企业推送宣传，打通政策温度向民营企业传导的“末梢环节”，同时要及时根据民营经济发展情况，研究储备更多政策工具并相机推出。及时清理税费领域含有地方保护、市场分割、指定交易等妨碍统一市场和公平竞争的政策，同时协同好产业政策与税费政策，优化产业政策实施方式，建立涉企优惠政策目录清单并及时向社会公开。

　　优化税收执法方式，努力追求执法既有“力度”又有“温度”。一方面，严格落实中央出台的相关税收政策，压缩各地税收执法主观空间，把构建亲清政商关系落到实处;另一方面，从政策设计的角度更加重视民营企业经营中的现实难题，避免简单“一刀切”，探索更多基于“大数据+信用”监管方式而形成的企业内源约束机制。

　　创新税收宣传方式。充分利用互联网时代的各类数字化媒体，通过既严肃又活泼、既有公信力又积极主动的宣传互动，从税收角度引导全社会正确认识民营经济的贡献和作用，正确看待民营经济人士通过合法合规经营获得的财富，同时引导民营企业自觉担负促进共同富裕的社会责任，积极纳税、高度遵从，营造支持民营经济发展的良好舆论环境。

　　来源：中国税务报 2023年12月6日  B1版

　　作者：中央财经大学校长  马海涛