（2020）苏0509刑初1352号 吴江YJ纺织品有限公司、张某等虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪一审刑事判决书

　　发文机关：中国裁判文书网

　　发文字号：（2020）苏0509刑初1352号

　　发文日期：2021-01-26

苏州市吴江区人民法院刑事判决书

(2020)苏0509刑初1352号

　　公诉机关：苏州市吴江区人民检察院。

　　被告单位：吴江YJ纺织品有限公司，住所地苏州市吴江区盛泽镇，法定代表人王某甲。

　　诉讼代表人：王某，系吴江YJ纺织品有限公司员工。

　　被告人：张某，女，1976年5月16日生，汉族，大专文化，经商，住北京市海淀区。被告人张某因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2020年6月29日被取保候审。

　　被告人：洪某清，女，1976年8月23日生，汉族，小学文化，经商，住福建省晋江市。被告人洪某清曾因犯虚开增值税专用发票罪，于2016年12月12日被南京市栖霞区人民法院判处拘役五个月，缓刑六个月，并处罚金人民币二万元。被告人洪某清又因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2020年6月29日被取保候审(6月28日被传唤)。

　　辩护人：刘学飞，江苏震宇震律师事务所律师。

　　辩护人：李伟伟，江苏震宇震律师事务所律师。

　　苏州市吴江区人民检察院以吴江检二部刑诉〔2020〕65号起诉书指控被告单位吴江YJ纺织品有限公司、被告人张某、洪某清犯虚开增值税专用发票罪，于2020年10月23日向本院提起公诉。本院于同日立案，并依法适用刑事案件速裁程序，实行独任审判，后于2020年11月2日转为简易程序，同年11月9日中止审理，12月30日恢复审理，公开开庭审理了本案。苏州市吴江区人民检察院指派检察官王伟伟出庭支持公诉，被告单位吴江YJ纺织品有限公司、被告人张某、被告人洪某清及其辩护人刘学飞、李伟伟到庭参加诉讼。现已审理终结。

　　苏州市吴江区人民检察院指控并经审理查明：2016年5月至10月期间，被告人张某在担任被告单位吴江YJ纺织品有限公司财务负责人期间，在没有真实购销业务发生的情况下，以支付开票费的方式，通过被告人洪某清联系杨某(另案处理)虚开开票方为临清市某棉业有限公司、临清市某纺织有限公司、襄阳某棉业有限公司，受票方为被告单位吴江YJ纺织品有限公司的增值税专用发票共计16份，价税合计人民币1753588元，其中税款人民币254794.83元已全部申报抵扣。

　　被告单位吴江YJ纺织品有限公司、被告人张某主动向公安机关投案，并如实供述了犯罪事实。

　　案发后，被告单位吴江YJ纺织品有限公司已补缴了全部税款。

　　被告单位吴江YJ纺织品有限公司、被告人张某、洪某清均认罪认罚，并自愿签署认罪认罚具结书。

　　为证实上述指控的犯罪事实，公诉机关提供了相应证据，并据此认为：被告单位吴江YJ纺织品有限公司违反国家专用发票管理法规，让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人张某系直接负责的主管人员，被告人洪某清介绍他人虚开增值税专用发票，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，均应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位吴江YJ纺织品有限公司、被告人张某、洪某清均认罪认罚，均可以从宽处理。被告单位吴江YJ纺织品有限公司、被告人张某犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，均系自首，均可以从轻或者减轻处罚。请依法判处。

　　被告人洪某清的辩护人提出的辩护意见是：1、被告人洪某清犯罪的主观恶性较小，社会危害性较小;2、涉案税款已补缴，被告人洪某清主动缴纳罚金;3、被告人洪某清自愿认罪认罚。请求法庭根据被告人的家庭情况、身体情况，对其从轻处罚，并适用缓刑。

　　上述事实，被告单位吴江YJ纺织品有限公司、被告人张某、洪某清在庭审过程中亦无异议，且有证人杨某、林某、王某甲、王某乙、王某丙的证人笔录、辨认笔录、发破案经过、存款账户交易明细、营业执照、记账凭证、山东增值税专用发票、付款回单、工商登记资料、税务登记表、税务处理决定书、电子缴款凭证、情况说明、刑事判决书、执行通知书、认罪认罚具结书、人口信息等证据证实，足以认定。

　　本院认为，被告单位吴江YJ纺织品有限公司违反国家专用发票管理规定，让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人张某系直接负责的主管人员，被告人洪某清介绍他人虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，依法均应予以惩处。被告单位吴江YJ纺织品有限公司、被告人张某犯罪以后均自动投案，并如实供述自己的罪行，均系自首，依法均可以从轻处罚。被告单位吴江YJ纺织品有限公司、被告人张某、洪某清均自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，均可以依法从宽处罚。被告人洪某清当庭自愿认罪，酌情从轻处罚。涉案税款已全部补缴，酌情对被告单位、二被告人均从轻处罚。被告人洪某清在前罪取保候审期间犯新罪，酌情从重处罚。根据被告人张某的犯罪情节及悔罪表现，适用缓刑对其所居住的社区亦无重大不良影响，本院依法对其宣告缓刑。根据被告人洪某清的犯罪事实及情节，不宜对其宣告缓刑，对辩护人提出的此点辩护意见，本院不予采纳。对于被告人洪某清的辩护人提出的其他辩护意见，本院予以采纳。综上，对被告单位吴江YJ纺织品有限公司依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第六十四条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定;对被告人张某依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定;对被告人洪某清依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第六十四条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，判决如下：

　　一、被告单位吴江YJ纺织品有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币七万元(罚金自判决生效之日起五日内缴纳)。

　　二、被告人张某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七个月，缓刑一年(缓刑考验期限自判决确定之日起计算)。

　　三、被告人洪某清犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一个月(刑期从判决执行之日起计算)，并处罚金人民币五万元(罚金自判决生效之日起五日内缴纳)。

　　如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省苏州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。

审 判 员　顾军红

二〇二〇年十二月三十日

法官助理　赫梦琳

书 记 员　钱　嘉

　　附录法律条文：

　　《中华人民共和国刑法》

　　第二百零五条【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

　　单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

　　虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

　　第六十七条【自首】犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。

　　【准自首】被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。

　　【坦白从宽】犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。

　　第七十二条【缓刑适用条件】对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：

　　(一)犯罪情节较轻;

　　(二)有悔罪表现;

　　(三)没有再犯罪的危险;

　　(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。

　　宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。

　　被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。

　　第七十三条【缓刑考验期限】拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。

　　有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。

　　缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。

　　第六十四条【犯罪物品的处理】犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。

　　《中华人民共和国刑事诉讼法》

　　第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。