临时工和小时工要不要申报全员个税？

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@慢半* 问：个人在多家公司兼职，取得的工资薪酬该如何申报个人所得税？

答：多处取得收入达起征点自己自行申报个税，登录地税申报系统，如果没有账号密码，自己去地税前台咨询申报吧。

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@ 路*问：2016年客户销售100万，已经确认收入，2017年按销售额返5%，返5万的货，这5万怎么处理？

答：如果是返货的：

借 销售费用

贷 库存商品，应交税费——应交增值税（销项税额）

3

@燕儿*问： 我公司以融资形式向个人借的贷款，每月利息怎么入账啊？

答：入到财务费用-利息支出。

4

@砂*问：每月怎么摊销支付的软件开发服务费，是一次性付的款，已取得发票。怎样做分录，软件开发使用的期限是1年。再请问，是一次性做管理费用，还是每月要摊销，如何做分录？

答：拿到发票借待摊费用，贷银行存款，之后每月摊，

借 管理费用-办公费

贷 待摊费用

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@一缕阳*问：公司公户往老板私户转账，走借款还是提现金？

答：金额大的话建议走借款，金额小可以走现金。

6

@白* 问：当月的费用，下个月都开进项专用发票，账务应该怎么处理？

答：当月借费用科目，贷银行存款，下个月补回发票可以的，下个月拿到发票不能做账务处理。

7

@会计网用户 问：公司招聘兼职人员，工资高于起征点，且这个人另外有工作的地方发了工资，也是高于起征点，那我这怎么发？合并吗？

答：仅就本公司发放的工资做个税纳税申报，该职工个人再做合并申报。

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@海*问：老板自己的车，无偿提供服务，但车辆开支费用怎么记帐？

答：签署租赁合同，合同规定企业承担的合理费用获得发票的，计算企业所得税可以扣除。

9

@玻璃 *问：临时工和小时工要不要申报全员个税？

答：金税三期下，无论是否缴纳个税，一律在个税申报系统全员申报。

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@甜甜蜜*问：一般纳税人（商业企业）开普通增值税发票的税率有没有规定的？购进和销售货物应该怎么做会计处理？还有跟小规模发生业务往来的时候，为什么要收普通发票呢，而不让小规模纳税人到税局代开专票呢？

答：一般纳税人专票跟普票税率是一样的，17%。购进货物借库存商品/原材料，应交税费-进项，贷银行存款/应付账款。销售货物借应收账款/银行存款，贷应交税费-销项，贷主营业务收入。小规模不能开专票，所以拿到小规模的发票是普票。

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